行政相对人名称：太仆寺旗某河加油站

法定代表人：祁某

处罚决定书文号：锡税三稽罚﹝2026﹞2号

行政处罚决定书文号：锡税三稽罚﹝2026﹞2号

违法行为类型：在账簿上不列或少列收入

处罚内容：对太仆寺旗某河加油站作出0.6倍处罚。增值税罚款205,174.87元、城市维护建设税罚款10,258.75元、个人所得税罚款16,123.40元。

违法事实：

根据《税务处理决定书》认定你单位存在以下违法事实：

（一）增值税

你单位2022年1月1日至2024年12月31日期间对外销售油品，通过利用1.用户ID：q47906028，账号名称：祁某的个人微信；2.用户ID：jieaijing5758，账号名称：祁某杰的个人微信；3.用户ID：y15647992668，账号名称：杨某某的个人微信；4.结算账户：太仆寺旗联社（帐卡号：略）结算至：银行开户机构名称为内蒙古农商银行太仆寺旗支行（账号：略）祁占的个人银行账户；5.银行开户机构名称：内蒙古农商银行太仆寺旗支行，账号：略祁某的个人银行账户存现及转账收取油品销售款。采用账外隐匿销售收入的方式，少计增值税销项税额，造成少缴增值税。经检查，你单位2022年增值税应税销售额为1,284,504.99元，申报增值税应税销售额为182,513.27元，少计应税销售额1,101,991.72元，造成少缴增值税143,258.94元；2023年增值税应税销售额为1,324,990.62元，申报增值税应税销售额为195,247.78元，少计应税销售额1,129,742.84元，造成少缴增值税75,178.90元；2024年增值税应税销售额为952,550.16元，申报增值税应税销售额为406,136.96元，少计应税销售额546,413.20元，造成少缴增值税123,520.30元。你单位上述税收违法事实造成应补缴增值税341,958.14元。

（二）附加税费

你单位少缴增值税税款的同时分别造成少缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。经检查，你单位造成少缴2022年城市维护建设税7,162.95元，教育费附加3,583.28元，地方教育附加2,388.84元；2023年城市维护建设税3,758.94元，教育费附加1,375.18元，地方教育附加916.79元；2024年城市维护建设税6,176.04元，教育费附加1,830.90元，地方教育附加1,220.60元。你单位上述税收违法事实造成应补缴城市维护建设税17,097.93元，教育费附加6,789.36元；地方教育附加4,526.23元，附加税费共计28,413.52元。

（三）水利建设基金

你单位少缴增值税税款的同时造成少缴地方水利建设基金。经检查，你单位少缴2022年地方水利建设基金1,194.43元；2023年少缴地方水利建设基金229.20元；2024年少缴地方水利建设基金305.14元。你单位上述税收违法事实造成应补缴地方水利建设基金1,728.77元。

（四）个人所得税

你单位利用1.用户ID：q47906028，账号名称：祁某的个人微信；2.用户ID：jieaijing5758，账号名称：祁某杰的个人微信；3.用户ID：y15647992668，账号名称：杨某花的个人微信；4.结算账户：太仆寺旗联社（帐卡号：1100000000）结算至：银行开户机构名称为内蒙古农商银行太仆寺旗支行（账号：6229760060600279403）祁某的个人银行账户；5.银行开户机构名称：内蒙古农商银行太仆寺旗支行，账号：6229760060600279403祁某的个人银行账户存现及转账收取油品销售款，通过采用账外隐匿销售收入的方式，少计个人所得税计税依据，造成少缴个人所得税。

经检查，你单位无法提供完整的成本费用资料，难以查账，但收入总额明确，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条第三款：“从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。”，对你单位2022、2023、2024年度个人所得税经营所得项目实行核定征收。你单位所属行业为工业、商业、交通运输业，核定应税所得率为8%，具体情况如下：太仆寺旗中河加油站2022年营业收入为1,284,504.99元，营业收入申报额为182,513.27元，少计收入总额1,101,991.72元，经核定造成少缴个人所得税（经营所得）1,284,504.99*0.08*0.2-10500=10,052.08元；太仆寺旗中河加油站2023年营业收入为1,324,990.62元，营业收入申报额为195,247.78元，少计收入总额1,129,742.84元，经核定造成少缴个人所得税（经营所得）1,324,990.62*0.08*0.2-10500=10,699.85元；太仆寺旗中河加油站2024年营业收入为952,550.16元，营业收入申报额为406,136.96元，少计收入总额546,413.20元，经核定造成少缴个人所得税（经营所得）952,550.16*0.08*0.1-1500=6,120.40元。你单位上述税收违法事实造成应补缴个人所得税（经营所得）

处罚依据：

根据上述事实，作出如下处罚决定：你单位通过采用账外隐匿销售收入的方式，在账簿上不列或少列收入造成少缴税款（增值税341,958.14元、城市维护建设税17,097.93元、个人所得税26,872.33元）的行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”之规定，参照《国家税务总局内蒙古自治区税务局关于发布<内蒙古自治区税务行政处罚裁量基准>的公告》（公告〔2021〕9号）“第17项《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款?裁量基准：（一）五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查，且未造成较大不良社会影响的，处不缴或者少缴的税款50%以上1倍以下的罚款”；《华北区域税务行政处罚裁量基准》第18项：“（一）五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查，且未造成较大不良社会影响的，处不缴或者少缴的税款50%以上1倍以下的罚款。”之规定，考虑到你单位五年内首次因偷税被税务机关处罚，并能够配合税务机关检查

处罚机关：国家税务总局锡林郭勒盟税务局第三稽查局

处罚决定日期：2026-06

处罚有效期：2026-06-16