2024年4月24日，国家税务总局发布了《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号），明确自2024年4月29日起，“反向开票”政策正式施行。2025年1月15日-16日，全国税务工作会议在北京召开，会议指出，2024年全国税务系统大力推广资源回收企业向出售废旧物品的自然人“反向开票”措施，全年累计实现“反向开票”185万份，有力支持“两新”政策落地。近日，四川省、辽宁省、青海省等省市召开全省（市）税务工作会议，明确2025年将持续推广资源回收企业“反向开票”。

2025年，“反向开票”推广力度进一步加大，执行落实亦将更加具体规范，对再生资源行业所产生的税务影响值得关注。对于自然人出售者而言，在2024年通过“反向开票”销售报废产品的，应当在2025年3月31日前自行办理经营所得个人所得税汇算清缴，若存在未按规定办理经营所得汇算清缴情形的，将面临被追缴税款、滞纳金的风险。对于资源回收企业而言，适用“反向开票”政策采购报废产品时，应当按规定为自然人出售者代办税费，若未按规定期限缴纳代办税费的，主管税务机关有权暂停其“反向开票”资格，并按规定追缴不缴或者少缴的税费、滞纳金。基于“反向开票”政策的施行，若资源回收企业与自然人出售者发生废旧物资购销业务后仍以自制凭证入账进行成本扣除，则将面临较大的调整补税风险。此外，企业若基于“反向开票”政策拟对业务模式进行优化调整，应在全面把握“反向开票”政策的适用对象、适用范围、适用条件等内容的基础上，综合考虑税负成本、模式合理性、财政奖补合法性等多重因素，以实现经济利益与税务合规的平衡。

以实实在在的基础工作质效

接续谱写中国式现代化税务实践四川篇章

——全省税务工作会议在成都召开

1月22日，全省税务工作会议在成都召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实全国税务工作会议、省委经济工作会议和省两会精神，总结2024年税务工作，分析当前工作形势，部署2025年重点任务。国家税务总局四川省税务局党委书记、局长姜涛作工作报告。

会议强调，全省税务系统要从政治高度来认识和把握习近平新时代中国特色社会主义思想中蕴含的做好税务工作的世界观和方法论，在坚定捍卫“两个确立”、坚决做到“两个维护”中推动四川税务事业奋勇前行、行稳致远；要从发展维度来认识和把握高质量推进中国式现代化税务实践的规律性认识，奋力实现更高质量、更有效率、更加公平、更可持续、更为安全的发展；要从全局角度来认识和把握大力实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”的核心要义，确保“强基工程”在四川落地落实、见行见效。

会议指出，2024年全省税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，在总局党委和省委省政府的坚强领导下，坚持“一二三四”工作总思路，将工作重心放在强基固本、蓄势赋能上，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，持续加强效能税务建设，全省税务工作取得新成效、实现新发展。一是坚定不移推进政治机关建设，持续树牢垂管意识，把贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神作为首要政治任务，坚决落实党中央决策部署，巩固拓展主题教育成果，扎实开展党纪学习教育，持续夯实党建工作基础。二是不折不扣落实减税降费政策，2024年，全省落实支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税超880亿元，政策“真金白银”持续激发经营主体活力，截至12月底，全省涉税经营主体达507.8万户，较年初净增47.7万户。三是有力有序推进税收征管改革，全面上线新电子税务局APP，拓展数电票扩围成效，深化税费征管和服务方式转型升级，探索“集收联办”税费诉求管理模式，丰富跨区域通办服务，持续扩大社保缴费“一公里服务圈”辐射范围，推动缴费服务“随时办”“家门口办”。四是全心全意优化税收营商环境，深化“银税互动”，帮助13.6万户企业获得贷款1589.1亿元；持续开展“春雨润苗”专项行动，帮助中小微企业实现产销对接项目243个、成交金额3亿元；服务成渝地区双城经济圈建设，推动原43个“川渝通办”功能在新电局升级上线；丰富“政策找人”应用场景，扩大“税路通·海纳百川”跨境税费服务品牌影响。五是集成联动提升税费治理效能，以“智控”规范行政处罚，推动基层税务执法质效提升；完善“供要管用”税收大数据体系，推进税收数据服务城市治理试点；部署开展“联合利剑”行动，查办骗取出口退税等重大案件，依法曝光多起涉税违法典型案件，有效维护法治公平的税收营商环境。六是严管厚爱锻造税务铁军队伍，健全完善一体化综合监督体系，加强派出机构监督，探索智慧监督，深入开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治等专项治理，优化干部选任机制，持续减轻基层负担，激励广大税务干部担当作为。

会议强调，面对新时代新征程的改革发展任务，全省税务系统要审时度势、因势利导，准确把握组织收入、深化改革、工作环境、自身建设等方面的总体形势，始终坚持政治导向、强基导向、集成导向、问题导向、减负导向，在心领神会“抓落实”、固本培元“打基础”、守正创新“推改革”、守牢底线“防风险”和严管厚爱“激活力”五方面持续发力，奋力谱写高质量推进中国式现代化税务实践的四川篇章。

会议要求，2025年全省税务系统要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照全国税务工作会议精神和省委经济工作会议部署，坚持“高质量推进中国式现代化税务实践”这一主线，瞄准“高水平建设效能税务”这一目标，以落实中央巡视整改为契机，以深化税务领域改革为动力，坚持守正创新、强基固本，坚持法治正道、干字当头，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，以实实在在的基础工作质效，接续谱写高质量推进中国式现代化税务实践的四川篇章。

——持之以恒加强政治机关建设。深学细悟党的创新理论，进一步巩固拓展主题教育成果，健全常态化党员学习教育培训机制。高标准推动巡视巡察整改，以真改实改彻改促工作质效提升。健全完善垂管为主、地方配合、各负其责、齐抓共管的党建工作机制，进一步细化落实党建主体责任清单，开展创先争优“补缺、扩面、提档”专项工作，推进税务党建工作高质量发展。

——持之以恒推动全面从严治党向纵深发展。加强对领导班子特别是“一把手”的监督，深入开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治，扎实开展涉嫌职务犯罪案件管辖和监察措施使用改革试点，落实派出机构监督制度办法，持续推进智慧监督，提高监督质效。

——持之以恒抓好主责主业。坚持组织收入原则，守牢不收“过头税费”底线，把质的有效提升和量的稳步增长统一到组织收入全过程。精准高效落实支持重点领域和关键环节的结构性减税降费政策，聚焦科技创新、绿色转型、先进制造业发展等重点领域，持续深化“政策找人”，促进政策直达快享，严防严查骗享优惠，确保税费红利精准落袋。

——持之以恒落实各项税务领域改革。聚焦党的二十届三中全会改革部署，按照税务总局统一部署，积极落实各项税费制度改革任务，深化税费征管改革，推动税费征管方式转型升级，进一步优化税费征管岗责体系，全面提升基层税源管理专业化、集约化水平。

——持之以恒推进精确执法和精准监管。规范税务执法行为，推动税务行政处罚智能控制建设和行政处罚事项智控扩围。健全税务监管体系，加强税收征管质量监控评价体系建设，深化经营主体全生命周期涉税行为智能管理。加大涉税违法打击震慑力度，依托八部门常态化打击涉税违法犯罪行为机制，加大典型案件曝光力度，引导企业依法依规纳税缴费。

——持之以恒优化税收营商环境。围绕“高效办成一件事”，持续开展“便民办税春风行动”，统筹开展好中小企业服务月、个体工商户服务月、“春雨润苗”专项行动、“一起益企”中小微企业服务行动，深化“银税互动”“补链助企”，积极推进资源回收企业“反向开票”提质增效，持续打造“税路通·海纳百川”跨境税收服务品牌。进一步强化合规性引导，运用好新时代“枫桥经验”，辅导规范纳税人申报，深化拓展纳税缴费信用管理，落实涉税专业服务机构管理办法，健全“税企面对面”常态化交流机制，在全社会厚植遵从税法、合规经营的良好氛围。

——持之以恒深化税收大数据应用。推动征管数字化转型，加强“涉税涉费数据共享专区”建设，持续探索搭建服务城市治理数据体系及场景应用，拓展“税电指数”指标矩阵，打造“税眼看经济”体系化税收数据分析产品，提升税收大数据应用成效。

——持之以恒打造四川税务铁军。选优配强各级领导班子，加强基层税务分局局长选育管用，盘活各类人力资源，完善全链条培养体系，科学有序抓好年轻干部培养使用。深入推进家园建设特别是精神家园建设。深入贯彻落实《整治形式主义为基层减负若干规定》，健全容错纠错机制和尽职免责事项清单，让基层干部轻装上阵抓基础抓管理抓落实。

来源：国家税务局四川省税务局

奋力开创中国式现代化辽宁税务实践新局面

——全省税务工作会议在沈阳召开

1月22日，全省税务工作会议在沈阳召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻中央经济工作会议及全国税务工作会议、省委经济工作会议精神，总结2024年全省税务工作，分析当前形势，部署2025年重点任务。国家税务总局辽宁省税务局党委副书记、副局长（主持工作）李宁国作工作报告。

会议指出，2024年全省税务系统深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，坚决贯彻落实习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神，认真落实高质量推进中国式现代化税务实践部署要求，聚力推进辽宁全面振兴新突破三年行动攻坚之年工作安排，深化政治机关建设，履行税务职责使命，交出了一份来之不易的发展答卷。

治党责任压紧压实。开展党纪学习教育，通过“第一议题”、党委理论学习中心组学习、“三会一课”等方式，教育引导广大税务党员、干部增强纪律意识、提高党性修养。严格落实“两个责任”，切实强化监督执纪问责。持续增强基层党组织功能作用，推广落实党支部“五步工作法”，积极培育基层党组织建设先进典型，连续6年在地方直属机关工委党建考核评比中实现省市两级“好”的等次全覆盖。

税收职能积极彰显。贯通推进履行税务主责和服务振兴发展，推动税收职能作用有效发挥。有力发挥责任共担机制作用，圆满完成收入目标任务。税收营商环境持续优化，深入开展“便民办税春风行动”，集成推出4方面56条惠民利企措施。完善“项目管家”机制，高效服务4个万亿级产业基地和22个重点产业集群。优化税费服务诉求解决机制和开设“远程虚拟窗口”的做法，获国务院办公厅督查通报表扬。

治理能力不断提升。贯通推进征管改革与税费种管理，推动税费治理提档升级、提质增效。有序开展“数电票”推广扩围。配合制定《辽宁省水资源税改革试点有关事项实施方案》，推动出台《辽宁省税费服务和征管保障办法》。出台《辽宁省矿业权出让收益征收办法》，率先在全国制定矿产品销售收入转换系数等标准。落实个人股权转让完税凭证事前查验机制，建立社会保险费征缴争议处理机制，积极化解税费办理争议，牵头制定优化《东北区域税务行政处罚裁量基准》，获辽宁省第二届制度性创新一等奖。

干部面貌焕发活力。贯通推进人才培养和使用激励，推动干部队伍担当向上、稳定向好。开展青年才俊综合能力提升培训，完成5个系列专业人才库动态调整。向业务条线和基层一线倾斜设置机构编制，落实《整治形式主义为基层减负若干规定》。深化“学习身边榜样”活动，开展“雷锋精神我传承”志愿服务项目风采展示，培育创建劳模工作室16个、青年创新工作室64个，累计争创省部级荣誉表彰16个、地市级荣誉表彰75个。

会议强调，党的二十届三中全会吹响了进一步全面深化改革开辟中国式现代化广阔前景的时代号角。站在新的历史起点，全省税务系统要清醒认识当前税务工作面临的形势和任务，把握新形势、领悟新要求，锚定“东北领先、全国一流”的目标定位，牢固树立“提站位、强基础、争一流”工作理念，抢抓机遇、砥砺前行，推动辽宁税务事业发展再上新台阶。

会议要求，2025年全省税务系统要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚持党对税务工作的全面领导，锚定“东北领先、全国一流”的目标定位，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，为高质量服务辽宁全面振兴新突破、推进中国式现代化税务实践行稳致远作出更大贡献。

——持续强化政治机关建设。把政治机关意识、垂直管理要求贯穿税务工作始终，抓好理论武装，持续巩固拓展主题教育成果，严格落实“四个第一”制度要求，进一步健全常态化基层党员教育培训机制，深化对党忠诚教育。抓深巡视整改，落实落细协助整改措施，认真开展常规巡察和层级督审，狠抓问题整改跟踪问效。抓优基层党建，开展“四强”党支部创建评定、“四好”党员评选工作，做实“三会一课”、主题党日、纪检委员时间，持续推进党业深度融合，不断增强党支部“两功能一作用”。

——倾力服务高质量发展。依法依规组织税费收入，持续强化经济税收分析，构建依法依规依税源征收的新型收入预期目标管理机制，切实提高税费收入质量，履行好税务部门主责主业。精准落实税费优惠政策，建立事前辅导正确申报、事中比对差错更正、事后风险应对纠错的全过程长效机制，确保各项税费优惠政策落实落细。持续推进“免申即享”，深化“政策找人”，推动政策红利直达快享、精准落袋。着力提升税费管理水平。进一步规范“反向开票”政策执行，持续提升三项制造业增值税加计抵减政策落实质效。建立全省房土两税税源智能监控平台，全面提升税源信息质量。落实水资源税改革任务，建立健全涉税信息共享机制。

——深入实施税费征管“强基工程”。构建征管新模式，制定出台辽宁省税费征管“强基工程”三年规划，夯实基础数据根基，进一步优化征管质量指标体系和评价方案，进一步优化纳税申报管理，提升税务执法行政效能。构建重点领域监管新机制，优化升级加油站监管技术，开展自然人股权转让风险分析和应对工作，建立土地增值税“全链条”智能监管。统筹抓好社保和非税收入征管，树牢税费皆重理念，全方位提升社保非税工作质效。逐步统一社会保险费征缴政策，完善社会保险费征缴争议处置机制，构建优质高效的社保费征管服务体系。修订实施《辽宁省河道采砂权出让价款征收使用管理办法》，规范非税收入征管流程。

——不断优化税收营商环境。持续开展“便民办税春风行动”和“春雨润苗”专项行动，因地制宜推出辽宁特色服务举措，更好地服务各类经营主体发展壮大。深化拓展纳税缴费信用管理，规范引导涉税专业服务机构合规执业。强化征管服务支撑，加强新电子税务局推广应用和系统升级，进一步提升线上办税缴费便利度。认真落实国务院关于《严格规范涉企行政检查的意见》《税务执法责任制实施办法》及总局相关文件精神，严格规范公正文明执法。进一步强化稽查打击震慑，持续拓展八部门协作深度，严厉打击涉税违法行为。加大纳税合规管理和典型违法案例曝光力度，引导企业依法纳税、合规经营。

——用心锻造辽宁税务队伍。着力深化税务系统纪检监察体制改革，持续完善组织体系、监督体系、治理体系。加强稽查、督审、纪检等部门协同联动，加强“一案双查”“双向倒查”“有案同查”力度，从严查处违规违纪行为。不断优化领导干部结构，有序推进领导干部交流及挂职锻炼，切实提高干部队伍整体效能。开展选人用人专项检查，营造清风正气。实施“干部履职能力提升计划”，多渠道开展专业化培训，优化练兵比武活动，开展青年才俊选拔工作。深入贯彻落实《整治形式主义为基层减负若干规定》，持续为基层减负。

会议以视频形式召开，省税务局领导、各市级税务局主要负责人、省税务局各部门负责人在主会场参加会议。各市级税务局领导班子成员，内设机构、派出机构和事业单位主要负责人在各地分会场参加会议。

来源：国家税务总局辽宁省税务局

夯实基础提效能 筑牢根基稳前行

高质量推进中国式现代化青海税务新实践

——全省税务工作会议在西宁召开

1月23日，全省税务工作会议在西宁召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真落实中央经济工作会议以及全国税务工作会议、省委十四届八次全会部署，全面总结2024年税务工作，分析当前面临的形势，部署2025年重点工作任务。国家税务总局青海省税务局党委委员、副局长王传宝作工作报告。

会议指出，2024年全省税务系统坚决贯彻落实习近平总书记考察调研青海讲话精神，紧扣总局和省委省政府工作部署要求，围绕“两个向前、一体四好”提档升级，加快建设效能税务，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，省局在全省目标考核中获得“六连优”，9项工作被总局和省政府纳入试点，高质量推进中国式现代化青海税务实践迈出坚实步伐。旗帜鲜明讲政治，党的建设越来越有力。坚持“心领神会”抓落实，持续深化政治机关建设，深入开展党纪学习教育，自觉接受总局党委巡视审计，从严从紧认真抓好各项问题整改，在坚定拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”中砥砺税务忠诚。扛牢主责抓主业，服务大局越来越有为。依法依规组织税费收入，坚决不收“过头税费”，积极落实结构性减税降费政策，助力新质生产力加快发展。落地108项青海惠企利民举措，严格规范公正文明执法，高效解决税费诉求，全系统8项举措纳入青海优化营商环境创新案例，有力服务全国统一大市场建设。聚力改革破难题，税费治理越来越高效。推动出台《青海省税费服务和征管保障办法》，加快推动“14+2+N”项税费联动事项，落地24个重点提级服务管理项目，征管改革持续延伸。成功落地金税四期主体工程，全面推广新电子税务局等平台，“数电票”开票扩围覆盖率达98%以上，以数治税不断精进。先后与海关、商务部门签署《协同共治备忘录》，健全与省高级人民法院个人所得税征收协作机制，税费监管不断规范。严管善待激活力，政治生态越来越清朗。深入开展“学查改建”专项行动和6个专项整治，贯通推进警示教育、内督外稽、制度完善。制定83条实际举措深入整治形式主义为基层减负，倾力改善基层工作生活环境。树立选人用人正确导向，多渠道、分类别精准施训，积极选拔培育青年人才，高质量推动老干部工作，干部队伍精气神更加昂扬。

会议强调，高质量推进中国式现代化青海税务实践，要准确把握“变”与“不变”的时代规律，围绕“夯实两基、持续向前”新路径，主动把抓基层、强基础放在政治上看、政治上办，在强化垂管意识、深化税收改革、严化正风肃纪、优化系统集成中持续向前。要通过大抓基层党建、强化末端执行、优化层级定位、激发基层活力，进一步破解执行落实中的堵点问题。要深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，坚持稳中求进，注重小步快跑，统筹把握好时度效；坚持税费一体，注重条线贯通，把社保非税工作融入税收大征管格局；坚持因地制宜，注重有序推进，分类施策不搞“一刀切”；坚持联动协同，注重效能驱动，领导干部靠前谋划、各级各部门齐抓共管，形成纵横贯通的强基局面。

会议要求，2025年，全省税务系统要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入贯彻习近平总书记考察青海重要讲话精神，认真落实中央经济工作会议及全国税务工作会议、省委十四届八次全会部署，坚持稳中求进工作总基调，以高质量推进中国式现代化青海税务新实践为主线，以高水平建设效能税务为目标，以落实巡视审计整改为契机，以深化税务领域改革为动力，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，在一体推进依法治税、以数治税、从严治税中夯实两基、持续向前，为奋力谱写中国式现代化青海篇章贡献更多更大税务力量。

——坚持党的领导，在高站位建强政治机关上迈上新台阶。进一步巩固拓展主题教育成果，持续完善党纪学习教育常态化长效化机制，深化拓展政治机关建设实施意见和评估问效办法，健全完善党建工作机制，打造“1+N”青税堡垒系列党建品牌矩阵。高标准推进中央巡视、总局巡视、西特办审计等问题整改，建立全周期全流程整改工作闭环。

——坚持服务大局，在高质量抓好主责主业上激发新动能。依法依规征收税费，坚守组织收入纪律，强化和改进组织收入责任共担机制，规范和加强社保费日常征管。精准高效落实支持重点领域和关键环节的结构性减税降费政策，深化“政策找人”，推动各类存量政策和增量政策持续用力、扩围加力、协同发力。健全常态化风险扫描机制，坚决不让政策“红包”落入不法分子“腰包”。深化拓展税收大数据分析，服务全省经济高质量发展。

——坚持守正创新，在高效能深化税收改革上力求新突破。认真抓好税务总局各项涉税改革任务落实，推进绿色税收体系建设，围绕提振消费、扩大内需、发展新质生产力等积极研提政策建议。进一步深化金税四期建设，优化税费数据质量标准，全面推广税费联动事项，优化完善数电发票风控运行机制，常态化开展提级服务管理，不断提升税费监管效能。

——坚持倾情服务，在高品质优化营商环境上取得新成效。围绕“高效办成一件事”，继续推进“便民办税春风行动”，进一步优化新电子税务局功能，统筹推动办税服务厅和12366一体转型升级。完善“税企面对面”常态化交流和税费服务诉求解决机制，拓展纳税缴费信用管理，优化“青诉办”“税路通·江源行”等服务品牌，持续推广“反向开票”创新措施，更好支持各类经营主体发展。坚持法治公平是最好的营商环境，进一步规范和优化税务执法，引导涉税专业服务机构合规执业，加大对涉税违法打击震慑力度，厚植依法纳税、合规经营的氛围。

——坚持严管厚爱，在高标准锻造干部队伍上展现新风貌。贯通推进全面从严治党和全面从严治税，巩固深化党纪学习教育、“学查改建”专项行动等成果，强化警示教育，推动全面从严治党向基层延伸。聚焦关键少数、重点领域，深入开展专项整治，一体防治税收风险、执法风险、廉政风险。持续改进选人用人工作，动态管理业务标兵、专业人才库，健全各类人才跟踪培养和综合评价体系，完善容错纠错机制，接续建设绿色供氧系统、职工周转房维修改造等项目，做好离退休干部服务保障工作，着力激发干事创业动力活力。

——坚持系统管理，在高水平提升行政效能上呈现新气象。全面落实“过紧日子”要求，严格预算约束，精细化做好各项行政管理。加强全链条整治形式主义为基层减负制度建设，让基层干部轻装上阵抓基础抓管理抓落实。坚持防范化解重大风险，落实总体国家安全观，持续加强平安税务建设，学好用好“千万工程”经验做法深耕乡村振兴，进一步守牢不发生行业性区域性系统性风险的底线。

会议以视频形式召开，省局党委委员、总经济师程光远主持会议。省局领导、省局二级巡视员、省局机关各单位副处级以上领导干部以及省税务学会、国际税收研究会、注册税务师协会会长在主会场参加。各市、州、西宁经济技术开发区税务局领导班子成员及内设机构主要负责同志在各地分会场参会。

 来源：国家税务局总局青海省税务局