国家税务总局海南省税务局第一稽查局 公告 (琼税一稽告〔2024〕131号)
国家税务总局海南省税务局第一稽查局
公告
琼税一稽告〔2024〕131号
海口鑫南美贸易有限公司（统一社会信用代码：460100062309249）:
我局对你公司的税收违法行为拟于2024年7月22日之前作出行政处罚决定，因你公司不在税务登记地址经营且无法联系你公司相关人员，相关涉税文书无法直接送达、留置送达、委托送达和邮寄送达，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，向你公司公告送达我局《税务行政处罚事项告知书》（琼税一稽罚告〔2024〕48号）。本公告采用在信息网络上刊登公告的方式，公告刊登即为公告发出日期，自本公告刊登之日起，经过30日即视为送达。《税务行政处罚事项告知书》内容详见本公告附件。
特此公告。
附件：《税务行政处罚事项告知书》（琼税一稽罚告〔2024〕48号）
国家税务总局海南省税务局第一稽查局
2024年6月13日
联系人：刘女士、梁先生 联系电话：0898-66969536
地址：海南省海口市城西路22号省税务局城西办公区1101室
- 《税务行政处罚事项告知书》（琼税一稽罚告〔2024〕48号）.doc
国家税务总局海南省税务局第一稽查局
税务行政处罚事项告知书
琼税一稽罚告〔2024〕48号
海口鑫南美贸易有限公司（统一社会信用代码：460100062309249）：
对你公司（地址：海南省海口市龙华区玉沙广场第七栋1705室）的税收违法行为拟于2024年7月22日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：
一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定：
（一）违法事实
检查期间，我局到你公司登记的注册地址、生产经营地址实地调查，未找到你公司，企业相关人员查无下落，你公司不履行税收义务并已脱离税务机关监管。经查，你公司有以下违法事实：
2015年8月至9月期间，你公司取得德泓**绒业股份有限公司虚开的24份增值税专用发票（发票代码6400151130，发票号码00844254至00844265、00945745至00945756，发票金额合计21,623,141.02元，税额合计3,675,933.98元，价税合计25,299,075.00元），将其作为37份报关单（报关单号分别为520120150515256055、520120150515256466、520120150515257847、520120150515260042、520120150515260424、520120150515261200、520120150515261496、520120150515264212、520120150515264601、520120150515264897、520120150515264918、520120150515266408、532020150205201547、532020150205201549、532020150205201550、532020150205201551、532020150205211846、532020150205264925、532020150205264929、532020150205264932、532020150205264938、532020150205264940、532020150205269165、532020150205269171、532020150205269176、532020150205269179、532020150205269185、532020150205269269、532020150205269272、532020150205269280、532020150205269281、532020150205269283、532020150205272416、534520150456058989、534520150456058992、534520150456058994、534520150456058995）的出口货物的购进货物信息，申报出口退税3,675,933.98元，并实际取得出口退税3,675,933.98元，其中2015年8月12日取得出口退税417,807.69元、411,617.95元、8月14日取得出口退税390,572.82元、387,013.72元、8月28日取得出口退税99,035.90元、9月2日取得出口退税150,875.00元、9月22日取得出口退税1,524,379.10元、10月29日取得出口退税294,631.80元。
1.直接走逃失踪不纳税申报
你公司未在注册地址和生产经营地址经营办公，以注册地址、生产经营地址、税务登记信息等联系方式均无法取得联系，2015年12月至今你公司无纳税申报记录，已被主管税务机关认定为非正常户，已经走逃（失联）并脱离税务机关监管。
2.资金往来不符合交易常规
出口业务付汇方与开具的出口商业发票（CI）的进口方不符。2015年7月至10月你公司开具出口商业发票（CI）48份（发票代码4600142650，发票号码00625648至00625652、00625654至00625677、00697732至00697750），金额合计29,321,982.35元，开具进口商名称为“KE BAI CHENG CO.,LIMITED”、“ZHENHE TRADE CO.,LIMITED”。根据银行资金流水明细资料显示，2015年1月1日至2015年12月31日你公司未收到以上两家公司的货款。
3.取得虚开增值税专用发票骗取出口退税
经查，你公司取得德泓**绒业股份有限公司开具的上述24份增值税专用发票已勾选认证，并于2015年8月至9月期间将该24份增值税专用发票作为出口货物进货凭证申报出口退税。根据国家税务总局吴忠市税务局稽查局出具《税务处理决定书》（吴税稽处〔2022〕22号），德泓**绒业股份有限公司向你公司开具的增值税专用发票为虚假销售的虚开发票。根据银川市公安局经侦支队对德泓**绒业股份有限公司仓储部副部长金*的讯问笔录及接受证据材料清单等，该24份增值税专用发票对应的业务为伪造的出库单、付款申请单及数据，没有真实的业务。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”的规定，对你公司利用虚开增值税专用发票骗取出口退税的行为，定性为骗税，拟对你公司处以骗取出口退税3,675,933.98元一倍的罚款，即3,675,933.98元。
以上拟处罚款合计3,675,933.98元。
二、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
三、若拟对你公司罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
国家税务总局海南省税务局第一稽查局
2024年6月12日
国家税务总局海南省税务局第一稽查局 公告 (琼税一稽告〔2024〕132号)
国家税务总局海南省税务局第一稽查局
公告
琼税一稽告〔2024〕132号
海口东亨源实业有限公司（纳税人识别号：460100062331171）:
我局对你公司的税收违法行为拟于2024年7月22日之前作出行政处罚决定，因你公司不在税务登记地址经营且无法联系你公司相关人员，相关涉税文书无法直接送达、留置送达、委托送达和邮寄送达，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，向你公司公告送达我局《税务行政处罚事项告知书》（琼税一稽罚告〔2024〕49号）。本公告采用在信息网络上刊登公告的方式，公告刊登即为公告发出日期，自本公告刊登之日起，经过30日即视为送达。《税务行政处罚事项告知书》内容详见本公告附件。
特此公告。
附件：《税务行政处罚事项告知书》（琼税一稽罚告〔2024〕49号）
国家税务总局海南省税务局第一稽查局
2024年6月13日
联系人：刘女士、葛先生，联系电话：0898-66969543
地址：海口市城西路22号省税务局城西办公区1117室
- 《税务行政处罚事项告知书》（琼税一稽罚告〔2024〕49号
国家税务总局海南省税务局第一稽查局
税务行政处罚事项告知书
琼税一稽罚告〔2024〕49号
海口东亨源实业有限公司（纳税人识别号：460100062331171）：
对你公司（注册、经营地址：海南省海口市龙华区玉沙路玉沙广场第1栋807室）的税收违法行为拟于2024年7月18日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：
一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:
（一）违法事实
检查期间，我局到你公司登记的注册地址、生产经营地址实地调查，未找到你公司，企业相关人员查无下落，你公司不履行税收义务并已脱离税务机关监管。经查，你公司有以下违法事实：
1.走逃（失联）
经我局实地调查核实，在你公司登记的注册地址和生产经营地址未找到你公司，也未找到你公司相关工作人员，经向该场所物业管理人员核实，你公司未在此地址设立办公场所开展生产经营活动，通过税务登记的联系方式均无法有效联系你公司法人代表及实际控制人，主管税务机关已认定你公司为走逃。
2.资金往来不符合交易常规
（1）存在大宗交易未付款
你公司取得上游德泓**绒业股份有限公司15份增值税专用发票，发票金额合计12,743,589.75元，税额合计2,166,410.25元，价税合计14,910,000.00 元。根据你公司银行资金流水明细资料显示，2015年1月1日至2016年12月31日你公司共支付德泓**绒业股份有限公司货款6笔合计9,762,634.26元，尚有5,147,365.74元货款未支付，你公司与德泓**绒业股份有限公司存在大宗交易未付款。
（2）出口业务付汇方与其开具的出口商业发票（CI）的进口方不符
2015年8月11日你公司开具出口商业发票（CI）4份（发票代码4600142650，发票号码00664471至00664474），金额合计2,384,348.98元，开具进口商名称为“ZHENHE TRADE CO.,LIMITED”。根据你公司银行资金流水明细资料显示，2015年1月1日至2016年12月31日你公司未收到ZHENHE TRADE CO.,LIMITED公司的货款，仅收到MULTI HUGE INDUSTRIAL LTD LUOHU QU CUIZHU JIEDAO WENJIN GUANG CHANG WENSHENG ZHONGXIN 1303SHI SHENZH公司转来货款人民币合计815,100.00元，你公司出口业务付汇方与其开具出口商业发票进口方不符，且交易流水金额与开票金额不一致。
3.取得虚开增值税专用发票骗取出口退税
经查询你公司增值税专用发票勾选认证记录以及出口退税申报记录，你公司取得德泓**绒业股份有限公司开具的15份增值税专用发票，发票代码6400151130，发票号码00844244至00844248、00945776至00945781、00961985至00961988，发票金额合计12,743,589.75元，税额合计2,166,410.25元，价税合计14,910,000.00 元。根据国家税务总局吴忠市税务局稽查局出具《税务处理决定书》（吴税稽处〔2022〕22号）证实德泓**绒业股份有限公司向你公司等企业开具的增值税专用发票对应的业务是无真实交易的虚开发票。根据银川市公安局经侦支队对德泓**绒业股份有限公司仓储部金*的讯问笔录，你公司取得上述15份增值税专用发票对应的业务为伪造出库单、付款申请单以及数据，没有真实的业务。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条第一款“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，对你公司利用虚开增值税专用发票骗取出口退税的行为，定性为骗税，拟对你公司按骗取出口退税405,892.44元处以一倍的罚款，即罚款405,892.44元。
二、若拟对你公司罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你公司有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。
三、你公司有陈述、申辩的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。
国家税务总局海南省税务局第一稽查局
2024年6月13日
