情形一：自然人发生符合规定的应税交易（即研发服务等七类服务，下同），销售额未达起征点，支付价款的境内单位只需申报，无需代扣增值税。申报时增值税减免性质代码选择“01042809 小规模纳税人未达到起征点免征增值税”。

企业所得税：属于小额零星经营业务，可以收据列支。

个人所得税：按照劳务报酬所得扣缴申报。

情形二：自然人发生符合规定的应税交易，销售额达到起征点，自然人已代开发票，支付价款的境内单位只需要申报，无需代扣增值税。申报时《境内单位代扣代缴自然人增值税及附加税费申报表》第7列“是否已代开发票”填写“是”，第9至13列不填。

企业所得税：以发票列支。

个人所得税：按照劳务报酬所得扣缴申报。

情形三：自然人发生符合规定的应税交易，销售额达到起征点，自然人未代开发票，但按规定可享受项目免征增值税的，支付价款的境内单位只需要申报，无需代扣增值税。申报时增值税减免性质代码选择符合规定的代码，如“01021203技术转让、技术开发免征增值税优惠”。

企业所得税：以发票列支，未取得发票应做纳税调增。

个人所得税：按照劳务报酬所得扣缴申报。

情形四：自然人发生符合规定的应税交易，销售额达到起征点，自然人未代开发票，且不享受项目免征增值税的。支付价款的境内单位既需要申报，也需要代扣增值税及其附加。

企业所得税：以发票列支，未取得发票应做纳税调增。

个人所得税：按照劳务报酬所得扣缴申报。