税务合规管理赋能全国统一大市场建设

专家解读税务部门服务全国统一大市场建设六项举措成果

本报记者 杨志聪

中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，公平开放、竞争有序的全国统一大市场，核心要义在于规则统一。税收政策的统一适用、监管制度的健全完善，是保障市场资源自由流动、维护公平竞争秩序的有力支撑。

施正文表示，作为支持全国统一大市场建设的重要法规之一，《互联网平台企业涉税信息报送规定》的出台实施，有效打破了平台经济“注册地与经营地分离”的信息壁垒，让“空壳平台”“开票经济”难以遁形，有力遏制“刷单”虚增业务等无序竞争行为，促进了线上线下公平竞争生态持续向好，引导经营主体守法合规经营的意识不断增强。

此外，针对部分地区对税收优惠政策理解存在偏差、政策执行标准不一等问题，税务总局通过规范执行口径增强税费政策确定性，加强税务合规管理，从源头破解政策理解分歧、执法标准差异等问题，为经营主体搭建起稳定、透明、可预期的制度环境，这正是落实全国统一大市场“规则统一”要求的生动实践。

国家发改委经济研究所研究员许生表示，部分地方为招商引资违规出台奖补政策或违规招引“空壳企业”搞“开票经济”，这些行为难以真正带动经济、拉动就业，还可能诱导企业短期套利，对优质合规企业造成“挤出效应”，破坏了市场秩序。税务部门通过在全系统组织开展违规招商引资涉税问题专项治理，以“四个不得”纪律红线划清边界，精准打击各类涉税违规行为，有效遏制了“内卷式”竞争。

许生认为，在防范税源不合理转移方面，靶向治理同样成效明显。对个人转让上市公司限售股所得个人所得税纳税地点的调整，有效遏制了地方通过违规财政返还争夺税源的行为，维护了税法的统一性与严肃性；对企业享受区域性税收优惠政策，明确生产经营、人员账务、资产财产等方面实质性运营的标准，从源头上防范不合理转移税源的乱象，保障了区域间税收公平。

许生进一步指出，税务部门围绕招商引资、财政奖补等关键环节打出的一套合规管理“组合拳”，其核心导向是推动地方从依赖短期政策优惠的“内卷式”竞争，转向致力于改善营商环境、提升公共服务质量的“内涵式”竞争，让资源配置回归市场规律，促进全国统一大市场建设。

持续深化跨区域税费服务改革是推进全国统一大市场建设、促进要素高效自由流动的重要举措。税务部门推行涉税业务全国通办，实现“资料线上提交、流程线上流转、全域协同处理、实时在线反馈”的一站式办理，为全国统一大市场的畅通运转提供了高效服务。

吉林财经大学税务学院院长张巍表示，税收是市场要素自由流动的“催化剂”，高效便捷的税费服务，正从一项便企利民的“优化项”，转变为影响区域协同与市场统一的“基础项”，这背后正是“服务效率即发展竞争力”这一市场经济规律在治理层面的生动体现。
针对纳税人跨区迁移的痛点难点，税务部门从事前提醒、事中提速到事后衔接的全环节优化举措，大幅压缩了涉税业务办理时长，实现符合条件企业当天迁出、无感迁移。“远程虚拟窗口”等服务举措打破了地域征管边界，降低了企业跨区经营的制度性交易成本，促进人力、资本等要素按市场需求更加高效配置。

专家表示，此次税务部门发布的六项举措成果，贯穿了“法治、公平、高效、协同”的治理理念，相互衔接、形成合力，既立足当前破解突出问题，又着眼长远构建制度体系，既解决了税收领域的具体问题，又呼应了统一大市场建设的全局需求，进一步彰显了税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

本文刊发于《中国税务报》2026年3月2日A1、A2版。