1、年底别挂着大额股东个人的借款

个人股东借款，年底未归还，借款未用于公司经营，税务机关有权按照“利息、股息、红利所得”征收20%个人所得税，且公司需要代扣代缴。

政策依据：

《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税【2003】158号文：

二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题

纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

2、看看当年账面上暂估和预提费用是多少，衡量一下什么时候能够取得来发票

企业当年发生的成本费用，未及时取得发票，需在次年5月31日汇算清缴截止前取得发票，才能在当年企业所得税税前扣除。

税务局在核算企业利润时根据销售收入-收到的成本费用发票（不含计入存货且未结转、计入固定资产、计入在建工程）-人员工资-社保公积金-折旧摊销后的余额与企业申报的所得税申报表上的成本费用数据比对。

暂估预提费用若没有完整的证据链，后续检查中被认定为“虚列费用”，会面临补缴税金，加收滞纳金的税务风险。

政策依据：

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）：

六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 

3、年底看看当年计提的工资奖金，还有多少没有实际发放

工资可以计提，但是需在次年5月31日汇算清缴截止前实际发放，才能在当年企业所得税税前扣除。

政策依据：

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）：

二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

4、年底看看资产负债表资产总额季度平均值是否接近5000万元

资产总额季度平均数高度接近5000万元临界点，可能触发小型微利企业的认定，不符合小微企业税务上所得税的税收优惠政策，面临按照25%补交企业所得税的风险。

5、千万别给税务上报送资产负债表上往来款项有负数的报表

资产负债表上往来款项有负数说明财务报表没有重分类，若年末资产总额过大，重分类以后可能导致资产总额超过5000万元，资产总额季度平均值超过5000万元，企业所得税按照税率25%征收。

政策依据：

关于《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》的解读：

（四）企业预缴企业所得税时，如何判断是否符合小型微利企业所得税优惠政策条件？

目前，小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。

6、资产负债表上的未分配利润金额别太大了，特别是自然人股东的公司，建议以后成立公司尽可能为法人股权架构的公司

未分配利润虚高，在自然人股权转让或公司注销时，面临20%个税的风险。

比如：

若自然人股东转让股权时，转让价格明显偏低（如平价转让），税务机关可能依据“净资产核定法”核定股权转让价格。未分配利润是净资产的重要组成部分，若未分配利润虚高，核定的转让价格会相应提高，差额部分需按“财产转让所得”缴纳20%个税。

7、关注一下资产负债表中其他应付款。其他应付款-股东金额是否过大

税务机关会怀疑股东资金来源是否合法？是否存在隐匿收入、偷逃税款？

8、关注一下资产负债表预收账款金额

金额过大，税务机关会怀疑未按照相关政策及时确认收入、或者隐匿收入等预警评估的风险

9、也关注一下资产负债表货币资金

银行存款等科目余额是否与银行账户余额是否一致，工商双随机需要提交银行对账单与明细账银行存款余额核对。

货币资金是否出现了负数？

10、你们企业是否需要有未开票收入，特别是客户群体主要是个人消费者的行业，比如餐饮、旅游、零售等

未开票收入占比是否合理？

11、关注一下企业账面上今年是否列支了大量咨询、服务类费用发票，证据链是否齐全、业务真实性是否夯实、是否公对公打款、金额占比是否过大异常等

12、年度账面上的存货余额是否过大，是否账实相符、是否存在大量系统中的滞留票，最近税务在关注滞留票问题

13、关注一下当年员工的工资薪金是否依法申报了个人所得税，切记不要认为临时工的工资不用申报个税 

14、注意下你们企业账面上的小汽车是否存在低价甚至零元过户的问题，这在税务上属于“高买低卖”，存在补交增值税、企业所得税等风险

15、注意下你们企业是否有同一地址注册多个公司或者个体户，来人为拆分收入、享受小规模小型微利企业所得税优惠，存在被合并纳税的风险，特别是同一IP地址开票的更容易被税务预警到。