福建税务官方发布！民营企业家个人涉税风控系列文章二十：让亲戚朋友帮忙找发票或者买发票报销可以吗? －福建税务官方发布！民营企业家个人涉税风控系列文章二十：让亲戚朋友帮忙找发票或者买发票报销可以吗?

有的费用无法取得相应发票，就想到让亲戚朋友帮忙找发票？

为了获取更多补贴，购买发票来报销？

收到“住宿费发票，保真实体，联系QQ......”等电邮信息？

......

这些类似“找发票”“买发票”的做法看似能简单快捷地解决企业的燃眉之急，实则隐藏着巨大的企业合规与虚开发票风险。

一、什么是虚开发票？

开具发票应当如实开具，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己，或者让他人为自己，或者介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

简单来说，发票上所反映的交易内容、金额、数量等信息与真实的经营业务情况不一致，就属于虚开发票。比如，企业实际采购了办公用品，但却找了一张餐饮发票来报销；或者实际采购金额为1000元，却开具了5000元的发票，这些都属于虚开发票。虚开发票入账就如同考试作弊，通过错误的方式“提高”企业成本费用。但作弊不会是没有代价的：

一是面临行政和刑事处罚。作弊嘛，不但原本属于你的好处不再属于你——因虚开少缴的税款需要补缴并加收滞纳金，还将面临惩罚：虚开发票的，由税务机关没收违法所得，视情节处50万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。也就是说企业可能被罚款，相关的负责人还可能有牢狱之灾。

二是影响纳税信用等级。企业一旦出现虚开发票等税收违法行为，纳税信用将受到严重影响并受到惩戒。虚开发票企业被认定重大税收违法失信主体，税务机关将会向社会公布其失信信息。而纳税信用等级因此降低后，企业在涉税事项办理、银行贷款、招投标等方面都会受到诸多限制，如增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，还会被加强出口退税审核、纳税评估等，给企业的经营带来诸多不便。

三是连累了朋友。介绍他们虚开发票也成了共犯，就如同帮助别人作弊一样，一经发现同样会面临行政、刑事处罚和信用降低，切莫让好心帮您的朋友因此惹上不必要的麻烦。

二、聪明的您，不会做出以下得不偿失的事情

错误示范一：员工补贴找发票报销。有些企业给员工发放补贴时“好心”帮员工少缴个人所得税，要求员工找发票来报销，而员工就向亲戚朋友索要发票或者购买发票来凑数。这种行为实际上是通过虚构费用支出来达到逃避个税的目的，属于虚开发票行为。

错误示范二：费用未取得发票找替代发票。企业在经营过程中，有时会遇到些费用支出无法取得发票的情况，如向个体工商户采购商品，对方无法提供发票。这时，企业可能会让员工找其他发票来替代报销。例如，实际发生的是采购原材料的费用，却用差旅费发票来报销。这种行为同样违反了发票如实开具的规定，构成虚开发票。

错误示范三：为增加成本找发票虚增支出。部分企业为了降低企业所得税税负，想通过增加成本费用来减少应纳税所得额。于是，就通过各种渠道找发票来虚增成本。比如，虚构一笔咨询服务费用，找一家咨询公司开具发票。这种行为不仅违反税法规定，还可能导致企业财务数据失真，影响企业的正常经营决策。

【合规小贴士】

一是加强发票管理。企业应建立健全发票管理制度，加强对发票开具、取得保管等环节的管理。要求员工在发生费用支出时，取得真实、合法、有效的发票，并严格按照发票报销流程进行报销。同时，企业财务人员要加强对发票的审核，确保发票内容与实际业务相符。

二是合理规划税务事项。合理利用税收优惠政策，根据企业自身的经营特点和行业特性，申请享受相应的税收减免、加计扣除等政策；优化企业的成本结构，合理控制费用支出，提高企业的经济效益。

三是诚信经营。诚信是企业立足之本，遵守税法是企业应尽的义务。企业要树立正确的经营理念，坚决杜绝虚开发票等违法行为，以诚信经营赢得市场信任，实现企业的可持续发展。

总之，诚信经营、据实申报、依法纳税才是企业走得好、走得久、走得远的良方。

【主要法律法规及政策依据】

《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十九条《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条所称与实际经营业务情况不符是指具有下列行为之一的：

（一）未购销商品、未提供或者接受服务、未从事其他经营活动，而开具或取得发票；

（二）有购销商品、提供或者接受服务、从事其他经营活动，但开具或取得的发票载明的购买方、销售方、商品名称或经营项目、金额等与实际情况不符。

《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。