福建税务官方发布！民营企业家个人涉税风控系列文章二十二：股东、员工举报公司税务违法时怎么办? －福建税务官方发布！民营企业家个人涉税风控系列文章二十二：股东、员工举报公司税务违法时怎么办?

您是否曾遇到这样的棘手难题：企业的税务问题被股东或员工公之于众，一场税务危机悄然来袭？实践中，企业内部人员因利益纠纷、管理矛盾或合规漏洞举报公司税务违法行为的事件频发。这类举报不仅直接触发税务机关稽查，也可能引发企业“法律-经营-声誉-治理”的连锁危机。

一、危机中的生存法则：税收违法检举处理流程

若企业因税务违法行为被股东、员工举报，在检举事项被税务机关受理后，税务机关会依据相关规定分级分类处理。

税务机关立案后，将依法调取企业账簿、银行流水等资料核查，必要时也会对企业相关人员展开询问并制作笔录。企业应主动提供真实材料，逃避或阻挠可能面临更高罚款或刑事责任。同时，应关注稽查时限与程序，检举案源稽查流程通常包括受理检举事项→分级分类处理→立案检查→处理决定→反馈，企业需在签收《税务检查通知书》《税务事项通知书》后在税务机关规定的时限内积极配合检查。

税务机关不得泄露检举人信息，企业也不得通过内部排查、威胁等手段报复举报人。此外，企业虽作为被举报人，但同样享有保密权利，税务机关对稽查过程中获取的商业秘密负有保密义务。

二、危机中的转机：三步帮您构建风险防火墙

对企业家而言，有效避免税务违法行为检举的最佳方式，永远是从源头上遏制税务违法行为。但当企业面对股东或员工的涉税检举时也不必惊慌，应对的核心在于快速响应、积极配合与合规整改，需结合法律程序积极应对稽查，同时通过完善内控机制预防未来风险。

（一）事前预防：筑牢合规防线

1. 完善税务合规体系

企业应定期自查，通过第三方审计或内部自查，确保账目、发票、纳税申报与实际经营一致，避免因“无心之失”引发举报风险。此外也可通过分离财务权限等方式强化内控。

2. 加强法律培训

对管理层和财务人员等开展《税收征管法》《刑法》等专题培训，明确偷税、逃税的法律界限及后果，从源头上遏制违法犯罪。

（二）事中应对：冷静应对检查程序

主动自查，配合调查。对自查如实报告税收违法行为，主动配合税务部门检查，主动补缴税款和滞纳金的，可以依法从轻、减轻或者不予行政处罚。

（三）事后整改：化危机为转机

1. 落实补税，法律救济

若查实存在违法行为，企业在收到决定性文书后需按税务机关要求补缴税款、滞纳金及罚款。若对处理结果有异议，可在60日内申请复议，或向法院提起行政诉讼。

2. 申请信用修复

因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的，可向主管税务机关申请纳税信用修复，逐步恢复融资、招投标资格。

【合规小贴士】

一切事后的救援总归比不上事前的有效风险控制。依法纳税是企业的基本义务，通过规范经营、依法纳税，才能让企业走得更稳更远。

【主要法律法规及政策依据】

《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

《税收违法行为检举管理办法》第九条检举人在检举过程中应当遵守法律行政法规等规定；应当对其所提供检举材料的真实性负责，不得捏造、歪曲事实，不得诬告、陷害他人；不得损害国家、社会、集体的利益和其他公民的合法权益。

第二十条检举事项受理后，应当分级分类，按照以下方式处理：

（一）检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查。

（二）检举内容与线索较明确但缺少必要证明资料，有可能存在税收违法行为的，由稽查局调查核实。发现存在税收违法行为的，立案检查；未发现的，作查结处理。

（三）检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。

（四）已经受理尚未查结的检举事项，再次检举的，可以合并处理。

（五）本办法第三条规定以外的检举事项，转交有处理权的单位或者部门。