各位税友大家好，欢迎来到老戴讲税时间！

前段时间，有个人想“白嫖”老戴一个问题，好让他能好好服务自己的客户。当然了，老戴把他删除了，但这个问题老戴认为值得讨论一下。问题如下：

有个国企作为环保局一个工程项目的代建业主，环保局会给这个国企一点代建费用，然后施工方、监理那些都是和这个国企签的合同，也把发票开给这个国企。但环保局需要这个国企提交施工方给国企开的发票之类的一堆材料，就直接把钱付给施工方；而这个国企因为环保局也不需要发票，税务处理啥都没做，但是有大量滞留票，税务处理这块有啥解决方案吗，按说代建费是要申报增值税的，但滞留票这些咋办？

上述案例，从会计的角度看，可能是按净额法确认收入，因为国企实际为代建方，但这个事项，老戴并不是会计专家，所以不能完全确定。

但是，从增值税处理的角度看，由于施工方、监理方等（简称“服务提供方”）均是与国企签订合同，且向国企开具发票，根据合同相对性，建筑施工、监理服务等法律关系，是国企与服务提供方建立的，服务提供方也是向国企承担服务质量责任。因此，老戴个人认为，从增值税的角度看，国企与环保局之间的关系，是国企向环保局转售建筑等服务。国企应按建筑服务、监理服务等项目，以收到的全部价款和价外费用（即代建费+服务提供方发生的服务费）作为销售额，计算缴纳增值税。而服务提供方向国企开具的服务发票，则作为国企的进项凭证。

从企业所得税角度看，由于企业所得税并不像会计方面一样，存在净额法核算的规定，因此，企业所得税的处理，老戴认为也是按照购进并转售相关服务进行处理，服务提供方向国企开具的发票，作为国企的企业所得税税前扣除凭证。

至于环保局根据国企提供的资料直接将款项支付给服务提供方，只是改变了结算方式，并未改变三方之间的法律关系，这就像某些电商通过虚拟分账系统，把收到客户的款项中的一部分直接结算到供应商账上一样，这在税务上并未改变客户、电商公司、供应商三者之间的购销关系。

综上所述，按照上述的方式进行税务处理，是不存在所谓滞留票问题的。