福建税务官方发布！民营企业家个人涉税风控系列文章十四：捐赠做好事能免税吗? －福建税务官方发布！民营企业家个人涉税风控系列文章十四：捐赠做好事能免税吗?

企业家参与慈善事业，既是社会责任的担当，也是企业战略智慧的体现，更是个人价值与社会价值和谐统一的追求。而且您知道吗？做好事也能解锁“政策礼包”！爱心不打折、减税有温度，献爱心不仅能帮助他人，还能享受税收优惠！当您准备为那些困境中的人们伸出援手时，别忘了还有这些暖心政策相伴，让我们在合法合规的前提下，尽情释放爱心，为社会的美好添砖加瓦吧！

一、哪些捐赠可以享受税收优惠？

首先得明确，不是所有捐赠都能“解锁”这项福利哦。只有向符合法定条件的慈善组织、公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门等正规渠道的捐赠，才有机会享受税收减免。比如向大家耳熟能详的中国红十字会、中华慈善总会等大型公益机构，捐赠物资或资金用于扶贫、救灾、教育、医疗等公益项目，就能踏上税收优惠的“绿色通道”。

二、企业捐赠优惠的“通关秘籍”

对于咱们的“经济主力军”——企业来说，公益捐赠可是既能彰显社会责任，又能收获实实在在“红利”的大好事。企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

这意味着什么呢？假设一家企业年利润1000万元，当年捐赠100万元用于贫困地区教育事业，这1000万元中的12%——120 万元可直接在应纳税所得额中扣除，剩余 880 万元计税，要是捐赠额超过120万元，超出部分还能在后续三年慢慢“消化”，持续享受优惠。

三、个人捐赠优惠的操作要点

热心肠的个人捐赠者也同样能享受到暖心政策。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额扣除的，从其规定。

举个例子，企业家王先生年收入40万元，扣除相关费用后应纳税所得额为30万元，今年向某公益组织捐赠5万元用于救助孤寡老人，这5万元未超过9万元（30万的30%）的限额，可在计算个人所得税时扣除，您享受的税收优惠就会因为这份爱心而有所增加。

四、四个小妙招，让捐赠免税 so easy！

查资质：别让“李鬼”公益组织坑了您的好心

捐赠前，先查查那家公益性社会组织有没有公益性捐赠税前扣除资格。要是捐给没资质的组织，那捐赠支出可不能税前扣除，白忙活一场。可以去税务局官网或者相关政府部门网站查一查，看它有没有在名单上。

查票据：捐赠发票是您的“护身符”

要求受赠方开合规捐赠票据，还得仔细核对票据代码、印章等信息。这票据就是捐赠的“证据”，就像买东西要发票一样，捐赠也得有正规“发票”。要是收到的票据字迹模糊、印章不清，那可得让对方重新开。

查用途：别让善款“跑偏”，留下证据很重要

签订捐赠协议，明确物资用途，还要留存物资分配记录、受助方签收证明。要是捐赠的物资没按约定用途使用，或者拿不出证据，那税务上可能会有麻烦。

做好税务处理：别让“糊涂账”毁了您的税收优惠

准确计算扣除限额，超限额部分及时结转。在账上单独设“公益性捐赠支出科目，确保账务和税务申报一致，就像做菜要选对调料一样，税务处理也得选对方法。

【合规小贴士】

在开启爱心捐赠之旅前，建议结合企业的经营“家底”、收入“脉络”以及公益“愿景”，敲定捐赠额度、方式以及受赠对象等关键“坐标”，稳稳地把住合法合规的方向盘。同时，别忘了定期给企业的捐赠项目及税务处理来个“健康体检”主动自查自纠潜在问题，让公益这辆“豪车”始终动力满满，在爱心与合规的双车道上越跑越远、越跑越稳。

【主要法律法规及政策依据】

《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条第三款个人将其所得对教育、扶贫济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部国家税务总局公告2019年第99号）第十条个人通过扣缴义务人享受公益捐赠扣除政策，应当告知扣缴义务人符合条件可扣除的公益捐赠支出金额，并提供捐赠票据的复印件，其中捐赠股权、房产的还应出示财产原值证明。扣缴义务人应当按照规定在预扣预缴、代扣代缴税款时予扣除，并将公益捐赠扣除金额告知纳税人。个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。