小朱老师真的对知识是求知若渴呀，那我就直奔主题，开始咱今天的干货输出时间；在知识产权转移的过程中，实际上是伴随着增值税层面销售的考量；虽然产权转移的过程需要缴纳增值税，但是国家在设定这个制度的时候，也考虑到对应的税收优惠的。

根据财税[2016]36号附件三第二十六条规定，提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。

先别高兴太早，小朱老师，这条增值税条款是非常优惠的，但是我们也需要注意到它的限定条件，也不是随意就能达到的；①技术转让、技术开发、技术咨询，在注释中有限定业务活动范围。且技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。②必须到当地的省级科技部门认定，并在税务部门备案。要获得省级科技部门的认定是一个相对不容易的条件。

举例说明，若企业转让的技术秘密和发明专利能够取得当地省级科技部门的认定，那么在转让的过程中，就可以去申请增值税的免税；但企业持有的知识产权是软件著作权或者商标，那就不能够享受到免征增值税的优惠。

聊完增值税，咱再来看企业所得税，它的优惠条款就更加丰富了，可以根据自身的情况选择不同的优惠方式，甚至提前规划或者依据优惠条款来执行知识产权转让的细节。

我们先来看第一类优惠条款：根据财税[2016]101号第三条规定，企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业（特别提醒，知识产权转让需逐级转让，母公司直接过户给子公司，不可由母公司直接过户至孙公司），经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时缴纳；其中技术成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

这一条规定也需要着重注意两点，①是知识产权转让的路径必须严格按照股权的路径一一对应，即转让只能转让给自己的子公司，不可以跨级转让；②是技术成果有明确的分类，与免征增值税的类型有细分的差异，只限于专利、软著、电路设计、植物生物医药新品种等类别。”

若不满足上述规定的，可考虑根据财税[2014]116号规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的企业所得税收入（直接投资，母公司直接过户给子公司），可在不超过5年期限内，分期均匀缴纳企业所得税（以下称为“5年递延税收政策”）。相对于上一个条款来讲，这条的限制条件会少很多，但是它的优惠条件也相对来讲少了很多，只是分期延缓了5年来缴纳知识产权转让的企业所得税。

还有一条非常优惠的政策，对于非100%直接或者间接控股的关联企业，可根据财税[2010]111号规定，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术；境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上(含省级)科技部门审批。

是的，这条政策是非常优惠的，但是它也有特别的限制条件；①是不能100%控股的企业；②是技术转让的范围与101号文一致；③是需要相关部门的认定或者审批。

这自然没问题，不过今日天色已晚，咱们改日相聚，届时我再为你细细讲解企业这方面的税收问题，说不定我们还有合作的机会呢。