在小企业会计准则下，企业退税的会计分录如何做呢？

解答：

企业退税的会计分录，首先要区分退税的税种，其次还要区分退税原因。

不同的税种以及不同原因的退税，都会导致会计分录的差异。

一、汇算清缴退企业所得税

1、确认退税金额：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2、实际收到退税：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

二、增值税留抵退税

1、税务机关核准退税时：

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

说明：根据核准金额减少留抵税额，同步转出进项税额。

2、实际收到退税款时：

借：银行存款

贷：应交税费——增值税留抵税额

3、缴回退税并继续抵扣：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——增值税留抵税额

同时：

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：银行存款

三、增值税的即征即退

1、计提应收退税款：

借：其他应收款——增值税退税

贷：营业外收入——政府补助

说明：企业会计准则的计入其他收益。

2、实际收到退税款

借：银行存款

贷：其他应收款——增值税退税