个税汇算清缴需补税金额不超过400元|为什么还要补个税？等三个实务问题－个税汇算清缴需补税金额不超过400元，为什么还要补个税？等三个实务问题

问题一：个税汇算清缴需补税金额不超过400元，为什么还要补个税？

解析：看税局回复

【问题10】2024年仅有工资且任职单位已按规定预扣预缴，汇算清缴需补税金额不超过400元，个人所得税APP上却没有“享受免申报”的按键，我需要补缴税款吗？

答：您需要补缴税款。免于办理汇算申报的前提条件是“纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税。因汇算申报时作废或者调整过部分专项附加扣除信息，导致汇算的专项附加扣除可使用扣除金额小于综合所得预扣预缴已享受扣除额，会导致未依法预扣预缴个税，无法享受豁免申报，需要按照个人所得税APP“应补税额”显示的金额申报缴纳个税。

问题二：我们公司经常从个人处购买二手设备、二手手机等，难以取得发票，能否反向开票？

解析：不可以，因为反向开票是有限制范围的，并非所有的采购支付业务都允许反向开票。

比如目前允许反向开票的主要包括：

1、向个人收购农产品。

2、已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车。

3、国家电网公司从分布式光伏发电项目发电用户处购买电力产品。

4、符合条件的资源回收企业向自然人收购报废产品。

注意：

1、你公司经常从个人处购买二手设备、二手手机等，需要取得自然人代开的发票才允许税前扣除。

2、其他个人销售自己使用过的固定资产，免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第（七）项规定，销售的自己使用过的物品免征增值税。

问题三：我公司销售一辆自用二手车，已由对方代开一张“二手车销售统一发票”，我还需要另外再开具一张增值税发票吗？

解析：若是客户要求抵扣增值税，则你公司需要开具增值税专用发票，若是客户不需要抵扣增值税，则你公司也可以做未开票收入缴纳增值税，客户凭借二手车销售统一发票入账固定资产。

二手车销售统一发票是由二手车交易市场开具的，主要用于办理车辆过户手续。而增值税发票则是企业用于税务申报，确认收入和进项税额抵扣的重要凭证。

二手车销售统一发票（由交易市场或买方代开）仅用于办理车辆过户手续，不能替代增值税发票的税务处理功能。

一般纳税人按13%税率开具增值税专用发票或普通发票。