发布时间：2025-03-24 来源：二哥税税念 作者：二哥
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个人所得税综合所得汇算时候，你进去有个奖金计税方式选择。
很多人不知道应该选择全部并入综合所得计税还是单独计税。
你分别选择测算一下，如果有退税，哪个退的多就选哪个。
年终汇算，汇算年终奖单独计税或者并入综合所得合并计税的结果如下：
因为年终奖单独计税，年终奖和工资等都可以按3%，但是年终奖并入工资，税率抬高到10%，所以单独计税划算。
当然，你不会像二哥这样计算也没关系，你就直接去操作看看，哪个退的多，哪个补的少就选哪个。
第一步、你实名登录个人所得税APP（没有的自己去手机应用商城搜索个税app下载），点开始申报进入。
第三步、进入后会自动带出你的基本信息，你需要选择任职受雇单位作为你的汇缴地点。这个一般不用管，直接确定进入下一步！
APP会自动带出你的收入数据（包括工资、劳务报酬等）大部分人只有工资收入，这个收入是平时扣缴义务人给你发放时候申报的，税务系统自动采集过来的（如图）。
如果你自己有年终奖，你一定要点击工资薪金后面的数字进去看看。
第五步、点进去后，你会发现有个奖金计税方式选择，没错！就是点这里，点进去
然后你会发现，你有笔年终奖，公司是给你单独计税了的！！单独计税数据后面有个勾，如图！
这个时候，你需要做的是就是把这个√，勾到全部并入综合所得计税上面去（点一下计入综合所得就勾过去了），勾选后结果如下图！
第六步、勾选更改后再返回继续申报，这个时候你就可能惊喜的发现，本来不会有退税的，现在可能有退税了，绝对是一笔意外的money！！！！
你再退回去，退到选择界面，选择单独计税再测算一下退税金额。
最后选定后当然就是点击下一步，绑定银行卡，等待审核退钱了！！！
你还等什么呢？赶紧去试一下，如果你已经申报了而且你没有试这个地方，那么赶紧作废申报表，重新来一遍！
这里面原理是什么呢？下面二哥再详细和大家说说里面的道道，希望你能看懂！我尽量通俗的写写。
年终奖2027年12月31日之前，你有两种选择算。
第一种、将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。
第二种、直接并入综合所得（就是和当月工资一起）计算。
两种不同方式计税下，自然个税是不同的，才最终导致可能有退税的情况出现。
在采取单独计税的方法下，比如2024年12月，公司给二哥发放了3万元年终奖。
确定税率，30000/12=2500，2500对应的税率为3%。
年终奖的个税=30000*3%-0=900，单位发放时候预扣了900的个税。
所以，你会惊奇的发现，如果你发的年终奖扣缴单位给你单独计税，那么不管发的是几千，还是几万，都是会扣个税的，最少也是按3%给你算！
假如二哥平时除了年终奖外工资只有6万，在这种情况下，我工资部分的扣除项目可能都还用不完，比如我有三险一金全年1万，专项附加扣除全年2.4万。你列个表格如下。
从表格可以看出，一方面综合所得的工资全年应纳税所得额是负数-3.4万，一方面单独计税的年终奖还有3万预缴了个税，其实这个时候我年终奖就不该单独计税，应该并入综合所得一起。
合并计算应纳税所得额正负合并还是负数，我就不该交税，但是单独把年终奖计税，年终奖交税的同时我工资这边的扣除项还结余，用不完，亏大了！
这种情况下，公司代扣的年终奖的900的个税怎么办？
就是文章开头的步骤，你汇算时候在APP上把单独计税的年终奖改一下，改回到工资里面去合并计算，那么结果就是平时多扣的会给你退回来。也就是要退你900的个税。
延伸思考一下？既然公司都知道你的工资收入，为什么在平时发放扣个税时候，不直接把年终奖就给你算到工资去，也不至于先扣个税，然后汇算再退呢？
当然，公司完全可以这样去实际操作，但是实际工作中，二哥一般建议公司不要把员工的年终奖并入工资去申报（哪怕你觉得你这样做好像是给员工做了纳税筹划）。
主要原因就是你并不知道，该员工在其他单位还有没有综合所得，假如该员工还有其他综合收入（多处工资，或者劳务报酬、稿酬等），那么结果完全又是不同的。
比如二哥在其他单位还有综合所得6万，年终奖发放单位因为筹划，把我年终奖计入工资申报了，6万+3万，申报了9万工资。这个时候结果就如下：
汇算时候，我总应纳税所得额变成了5.6万，按照税率表适用的税率是10%
二哥汇算要补税：56000*10%-2520=3080。
但是如果年终奖企业给我单独计税的话，我综合所得应纳税所得额就变成了2.6万，适用3%税率，税率档次下降了！
我只需要补税26000*3%=780，加上年终奖单独计税平时扣的900，我合计才交税1680，少了很多。
而且更为要命的是，单位一旦平时没单独按年终奖申报，并入工资了，那么你汇算时候选都选不回来了！！！！
所以，年终奖发放单位最好不要给员工乱筹划，你都不懂人家的收入构成，你可能弄巧成拙！你直接按年终奖单独申报，如果不合适，员工自己汇算时候更改一下计税方式即可（文章开头的步骤更改）。
那么现在你要做的就是，如果你单位又发放一次性年终奖，那么建议你汇算时候按照二哥文章开头的步骤去操作一下，看看你是否能有退税。
那有没有可能我把年终奖并入工资后不但不会退税，还要多交税呢？这完全也可能哈，之前的这个案例就是这种情况！
这个3万年终奖你单独申报对你整个纳税就是最划算的情况！
如果出现这种情况，那也很简单，你别去动年终奖的申报方式就行了，直接申报就完事了。
所以，不管最后结果怎么样，去操作一下这个试试是么有坏处的。
