《增值税法》于2024年底正式公布，自2026年1月1日起施行。《增值税法》变动内容很多，2025年是关键的过渡期，需要提前做好以下准备：
PART 01
修改合同条款
《增值税法》明确：增值税为价外税，应税交易的销售额不包括增值税税额。在采购合同、销售合同等各类合同中，如果没有注明是否含增值税，供应商可能以此为由要求加收税点，万一发生诉讼将处于不利地位。
PART 02
税率/征收率调整处理
《增值税法》明确
适用简易计税方法计算缴纳增值税的征收率为3%，未提到5%的征收率，未来有可能取消，有待实施条例进一步明确。另外，《增值税法》对混合交易的范围也有变化，影响企业适用的税率。
涉及到的企业需要提前跟供应商、客户沟通税率/征收率调整处理，提前在合同中做好约定。
涉及税率/征收率调整的，注意按《增值税法实施条例》规定的纳税义务时点，准确适用税率/征收率。
PART 03
交易凭证模板调整
《增值税法》明确：增值税税额，应当按照国务院的规定在交易凭证上单独列明。
问
交易凭证包括哪些？
答
《增值税法实施条例》会明确，预计包括合同、协议、订单、结算单据、发票等。企业在交易凭证中列明不含税价和增值税额。这样做不仅符合法规要求，还能够按不含税价缴纳印花税，有效降低税务成本。
??特别需要提醒零售商，要及时更新各类交易凭证的模板，比如电商订单、餐饮小票、超市小票等，否则一不小心就“违法”了。
PART 04
业务人员培训
《增值税法》实施后贷款服务、不是直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额可以抵扣。
对于税率、进项抵扣等变化，企业需要更新报销制度、培训业务人员，尽量取得增值税专用发票抵扣进项，降低企业税负。
PART 05
财务人员培训
《增值税法》的变化很多，加上现在金税四期、智慧税务监控，一不小心就会引发系统预警，所以财务人员需要关注增值税新政策、学习增值税法的变化，准确理解、运用。
