近年来，为减轻纳税人负担，国家出台了一系列关于增值税的减免税优惠政策。本文整理了截止2025年2月，现行的增值税税收优惠政策合集，以便大家更好享受减税降费红利。
一、小规模纳税人减免优惠
二、促进小微企业发展
三、鼓励高新技术
四、加计抵减、留抵退税
五、改善民生
六、转制升级
七、节能环保
八、支持金融资本市场
九、支持三农
十、支持文化教育体育
十一、支持其他各项事业
一、 小规模纳税人减免优惠
1.小规模纳税人免征增值税：
自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额 10万元以下 (含本数) 的增值税小规模纳税人免征增值税。
政策依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第19号
2.小规模纳税人减征增值税：
增值税小规模纳税人自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策依据：《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第19号
二、促进小微企业发展
01.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
02.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（1000万以下），执行至2027年12月31日
政策依据：《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第16号
03.对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税，执行至2027年12月31日
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第67号
04.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（100万以下），执行至2027年12月31日
政策依据：《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第13号
05.农户融资担保、再担保免征增值税优惠，执行至2027年12月31日
政策依据：《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第18号
06.小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠，执行至2027年12月31日
政策依据：《财政部 税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第18号
07.小微企业免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号
8.小微企业免征增值税优惠(货物及劳务）
政策依据：《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号
三、鼓励高新技术
01.技术转让、技术开发免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
02.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税，执行至2027年12月31日
对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。本公告所称孵化服务是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。执行期限延长至2027年12月31日。
政策依据：《财政部 税务总局 科技部 教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 科技部 教育部公告2023年第42号
03.软件产品增值税即征即退
1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按现行税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受第一款规定的增值税即征即退政策。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011〕100号
四、加计抵减、留抵退税
先进制造业企业增值税加计抵减政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
集成电路企业增值税加计抵减政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业),按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)
工业母机企业增值税加计抵减政策
自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。
政策依据：《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）
《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）
《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）
集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策
对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还。购进的设备应属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条第二款规定的固定资产范围。
制造业等行业企业增值税留抵退税政策
加大“制造业”等行业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
五、改善民生
01.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号
02.蔬菜免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137号
03.救灾救济粮免征增值税优惠
政策依据：
1、《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号
2、《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》 国税发〔2001〕131号
05.个人销售自建自用住房免征增值税优惠
06.为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠
07.个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠
08.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税
5-8政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
09.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠，执行至2025年12月31日
政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第33号
10.对住房租赁企业适用简易计税方法的，按照5%的征收率减按1.5%征收增值税
政策依据：《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号
11.随军家属从事个体经营免征增值税优惠
12.军转干部从事个体经营免征增值税优惠
13.企业安置随军家属免征增值税优惠
14.企业安置军转干部免征增值税优惠
11-14政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
15.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠，执行至2027年12月31日
16.企业招用退役士兵扣减增值税优惠，执行至2027年12月31日
15-16政策依据：
《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号
《吉林省财政厅 国家税务总局吉林省税务局 吉林省退役军人事务厅关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（吉财公告〔2023〕44号）
17.残疾人专用物品免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》 财税字〔1994〕60号
18.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠
19.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠
20.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠
21.婚姻介绍服务免征增值税优惠
22.殡葬服务免征增值税优惠
23.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠
24.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠
25.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠
18-25政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
26.安置残疾人就业增值税即征即退
政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号
27.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号
28.社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税
政策依据：《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕94号
29.社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税
政策依据：《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕95号
30.社区养老服务免征增值税优惠，执行至2025年12月31日
31.社区托育服务免征增值税优惠，执行至2025年12月31日
32.社区家政服务免征增值税优惠，执行至2025年12月31日
33.符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠
30-33政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号
34.脱贫人口从事个体经营扣减增值税
35.登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税
36.企业招用脱贫人口就业扣减增值税
37.企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税
34-37政策依据：
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号
《吉林省财政厅 国家税务总局吉林省税务局 吉林省人力资源和社会保障厅 吉林省乡村振兴局关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（吉财公告〔2023〕45号）
38.粮食免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号
39.储备大豆免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38号
40.政府储备食用植物油免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号
41.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠
42.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠
41-42政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
43.边销茶免征增值税优惠，执行至2027年12月31日
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施边销茶增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第59号
六、转制升级
01.资产重组免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号
02.资产重组免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号
03.资产重组免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号
七、节能环保
01.合同能源管理项目免征增值税优惠（货物）
政策依据：《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号
02.污水处理费免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔2001〕97号
03.新型墙体材料增值税即征即退
政策依据：《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号
04.风力发电增值税即征即退
政策依据：《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74号
05.供热企业免征增值税优惠，执行至2027年供暖期结束
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第56号
06.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退
07.污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等生产的再生水免征增值税
08.垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税
09.污水处理劳务免征增值税
06-09政策依据：《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第40号
10.合同能源管理项目免征增值税优惠（服务）
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
八、支持金融资本市场
01.被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号
02.黄金期货交易免征增值税优惠
政策依据： 《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号
03.上海期货保税交割免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》 财税〔2010〕108号
04.钻石交易免征增值税优惠
政策依据：《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 财税〔2006〕65号
05.原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策
政策依据：《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》 财税〔2015〕35号
06.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠
07.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠
08.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠
09.被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠
10.香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠
11.香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠
12.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠
13.适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入（不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入）增值税优惠
06-13政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
14.合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
1、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
2、《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第4款QFII部分
15.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠
政策依据：
1、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
2、《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第1款
16.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
17.黄金期货交易增值税即征即退
政策依据：《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号
18.适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》 财税〔2016〕46号
19.适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠
政策依据：财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70号
20.邮政代理金融收入免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》 财税〔2016〕83号
21.对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免收征增值税
政策依据：《财政部 税务总局关于延续境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第34号
22.对外开放的货物期货品种保税交割业务暂免征收增值税
政策依据：《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第21号
23.对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征增值税
政策依据：《财政部 税务总局关于粤港澳大湾区国际航运保险业务有关增值税政策的通知》 财税〔2023〕37号
24.金融资产管理公司免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号
25.金融资产管理公司免征增值税优惠（2001）
政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号
26.金融资产管理公司免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号
27.熊猫普制金币免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97号
28.金融资产管理公司免征增值税优惠（2013）
政策依据：《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号
29.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
30.有形动产融资租赁服务增值税即征即退
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
31.企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第68号
32.对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，三年内暂免征收增值税
政策依据：《财政部 税务总局 中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 中国证监会公告2023年第22号
33.对人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务，以及经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入免征增值税
政策依据：
1、《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70号
2、《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第4款RQFII部分
34.对香港市场投资者（包括单位和个人）通过深港通买卖深交所上市A股取得的差价收入，在营改增试点期间免征增值税
政策依据：《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2016〕127号【20250102】
九、支持三农
01.对经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第54号
02.饲料产品免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121号
03.有机肥免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56号
04.农村电网维护费免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47号
05.农民专业合作社免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号
06.农业生产资料免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113号
07.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
08.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 财税〔2017〕58号
09.农村饮水安全工程免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第58号
10.自产农产品免征增值税
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号
11.滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83号
12.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
13.将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）
十、支持文化教育体育
01.特殊教育校办企业增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号
02.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠
03.学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠
04.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠
05.政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠
07.政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠
02-07政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
08.高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税 高校学生公寓住宿费收入免征增值税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2016〕82号
09.对组委会按亚洲奥林匹克理事会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入，免征增值税
政策依据：《财政部 海关总署 税务总局关于哈尔滨2025年第九届亚洲冬季运动会税收政策的通知》 财税〔2024〕24号
10.进口图书、报刊资料免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕69号
《财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕68号
《财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕67号
《财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999〕255号
《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔2004〕69号
《财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1997〕66号
11.文化事业单位转制免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕3号
政策依据：《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕27号
《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕120号
12.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠
13.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠
14.个人转让著作权免征增值税优惠
12-14政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
15.图书批发、零售环节免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第60号
16.对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第60号
17.转制文化企业党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税
政策依据：《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号
18.电影产业免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第61号
19.有线电视基本收视费免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第61号
20.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
促进区域发展
01.对注册在洋山特殊综合保税区内的企业，并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税
政策依据：《财政部 海关总署 税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知》 财税〔2021〕3号
02.台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
03.横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠
政策依据：《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号
十一、支持其他各项事业
01.飞机维修劳务增值税即征即退
政策依据：《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000〕102号
02.民用飞机减征增值税
政策依据：《财政部 税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第27号
03.扶贫货物捐赠免征增值税
政策依据： 《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号
04.对法律援助人员获得的法律援助补贴，免征增值税
政策依据：《财政部 税务总局关于法律援助补贴有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第25号
05.军队空余房产租赁收入免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
06.铁路货车修理免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔2001〕54号
07.国际货物运输代理服务免征增值税优惠
08.管道运输服务增值税即征即退
09.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠
07-09政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
10.医疗机构自产自用的制剂免征增值税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号
11.医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
12.抗艾滋病药品免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第62号
13.无偿援助项目免征增值税优惠
政策依据：
1、《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔2002〕2号
2、《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》（财税〔2005〕13号）
14.铂金增值税即征即退
政策依据：《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔2003〕86号
15.销售旧货（不含二手车经销）、已使用固定资产减征增值税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号
16.黄金交易免征增值税优惠
政策依据：
1、《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002〕142号
2、《国家税务总局关于印发<黄金交易增值税征收管理办法>的通知》 国税发明电﹝2002﹞47号
17.避孕药品和用具免征增值税优惠
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号
18.购置增值税税控系统专用设备抵减增值税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔2012〕15号
19.购置税控收款机抵减增值税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004〕167号
20.已使用固定资产减征增值税
政策依据：《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔2014〕57号
21.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠
22.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠
23.行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠
21-23政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号
24.社会团体会费免征增值税优惠
政策依据：《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号
25.水库移民口粮免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号
26.二手车经销减征增值税（3%减按0.5%）
政策依据：《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第63号
27.血站免征增值税优惠
政策依据：《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号
28.销售自己使用过的物品免征增值税优惠
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号
29.古旧图书免征增值税优惠
政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号【20250102】
