编者按：2025年3月21日，有同学咨询：哪些数据已与税务机关同步共享？现就该话题试与大家探讨。由于水平有限，有不当之处，还请海涵，并敬请指正。

近年来，从范冰冰、邓伦、郑爽、薇娅、柏公子、程虎，再到司马南等公众人物因偷逃税被查处，这些案件不仅引发社会广泛讨论，更成为我国税收治理现代化进程中的标志性事件。

从范冰冰到司马南，系列偷税案件的查处不仅是法律执行的结果，更是税收治理能力提升、社会公平意识觉醒的缩影。

不难发现，系统集成，以数治税，税务部门已从传统“人力稽查”转向“数据驱动”模式，显著提升了监管效率和税收治理能力。

目前，税务机关以6大抓手打通涉税数据共享，着力构建以数治税精准执法税收征管新时代。

一、财务与税务基础数据共享

多年来，单位进行纳税申报时，不仅需要填报纳税申报表、还需报送财务报表。

税务机关结合纳税申报表、财务报表、发票数据（如数电发票），通过系统集成，通过发票数据构建“数据网络”，横向比对纳税申报与财务报表，自动推送如虚开发票、收入隐匿等税务风险。

透视税电指数，对企业用电量与税收申报数据的关联分析，实时监控企业生产经营状况，弥补发票数据滞后性，辅助核查申报真实性。

二、政府部门数据互联互通

政府各部门的关键数据已基本实现互联互通。以市场监督管理局为例，在个人股权转让方面实行先税后证的管理模式，两部门还展开合作，针对偷税后注销的公司联手恢复登记。

此外，社保、残联、发改委、交通、民政、住建、自然资源（原国土部门）、海关等30多项数据资源已同步至税务部门。

近年来，大量的数据对接与整合工作正在有序推进，这与土地使用税税、房产税、耕地占用税等相关部门数据的打通以及涉税系统的建立紧密相关。

各政府部门之间除了数据共享外，还开展了一系列协作。例如，公检法系统中的公安、稽查和经侦部门联合设立了税警合成作战中心，检察院搭建了各类公益诉讼法律监督模型，督促税务部门追缴税款。法院在处理民间借贷案件时，会向税务部门推送追缴利息所得的税款。审计部门定期提出问题，税务部门随后会与企业进行联合会商，这种协作关系正不断深化。

三、两高（高收入/高净值）人群数据集成

目前，税务部门已实现法人税信息的“一户式”管理，而针对自然人，则通过共享的社会信息和个人填报信息，勾勒出智能轨迹。税务部门能够凭借这些信息为个人绘制完整画像，涵盖其房产状况（租房或购房）、学历、子女情况、父母信息等。

税务部门正致力于为企业和个人建立动态税务档案，关联所有经济行为的数据。

特别强调的是，要健全以高收入、高净值（即“两高”）人群为重点的自然人税收管理体系，加强对经营所得的监控。由于高收入个人常通过经营所得避税，涉股类收入和文娱行业成为监控的重点领域。

四、跨境税务数据

目前，我国已与100多个国家和地区签订CRS（共同申报准则）协议，实现了涉税信息的自动交换。国外金融机构会将中国居民的账户信息报送至当地税务机关，再由当地税务机关将信息交换给中国税务局。

税务机关通过CRS自动交换机制，核查中国税收居民海外收入，若境外纳税不足，回国后需补缴差额。

通过跨境交易与税收协定数据核查，监控跨国企业利润分配、税收协定适用情况，依据“加比规则”判定居民身份，防止双重避税。

五、经营数据

财务、税务等数据本质上均为业务数据的衍生。通过掌握经营数据并与后端数据进行比对，便能实现精准监管。

《互联网平台企业涉税信息报送规定》已在公开征求意见，一旦正式施行，抖音、视频号等平台需向税务局报送用户的收入数据。

实际上，税务机关已主动抓取此类数据，并与纳税申报信息进行比对。自2024年起，众多企业都收到通知，要求对网络端销售额与申报数据之间的差异作出说明。

六、银行数据

资金流的监管，是税务监管的核弹级大杀器，也是税务机关最期望打通的关键环节。

无论纳税人如何隐匿，资金流向始终是最真实的记录，无法造假。

然而，目前银行数据尚未实现实时共享，仅在案件调查时方可调取，且需依照《税收征管法》的规定履行相应的审批程序。

2020年，涉税案件资金网络查控平台正式上线，为税务稽查提供了重要支撑。在案件调查过程中，税务机关可通过该平台调取企业的对公账户以及法人、个人的账户流水。

以数治税，精准执法，大大提升了税收征管效率和税收治理能力。

术语演变：从“税收筹划”到“税务合规计划”的政策轨迹

2005年：“税收筹划”的初始定位

总局2005年出台《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）。

该文第二十二条规定，注册税务师可以从事税收筹划等涉税服务业务。《注册税务师管理暂行办法》将“税收筹划”明确列为涉税专业服务内容后，核心目标是通过合法手段优化税负。

实务中，税收筹划具有鲜明的时代特征，截止2017年处于“税收筹划野蛮生长”阶段，部分企业利用税法漏洞或模糊地带进行激进筹划，甚至发展成为如虚构交易、虚开发票等违法犯罪行为的“犯罪筹划时代”。

2017年：“税收策划”的过渡调整

总局2017年出台《涉税专业服务监管办法》（国家税务总局公告2017年第13号），将“税收筹划”调整为“税收策划”，弱化“筹划”的对抗性色彩，但仍以技术手段降低税负为重心，进行了“税收策划”的过渡调整。

实践中，部分企业通过关联交易、滥用税收洼地等“违法筹划”手段游走法律边缘，引发监管反弹（如总局密集出台反避税文件）。

2025年：“税务合规计划”的全面替代

2025年3月，总局出台《专业服务管理办法（试行）》（国家税务总局令第58号），其中第七条第（四）项以“税务合规计划”取代“税收策划”，彻底摒弃“筹划”表述，明确服务边界。