税收答疑
企业所得税
研发所购买的设备能否一次性进入研发费?
发布时间:2025-02-20  来源:彭怀文说 作者:彭怀文 
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研发所购买的设备能否一次性进入研发费?

解答:

税务处理,500万元以下的设备可以一次性税前扣除,也可以一次性享受研发费用的加计扣除。

但是,会计核算如果是作为固定资产处理的话,按照会计准则就需要分期折旧,即不能一次性计入当期的研发费用。

对于这种情况,属于正常的的税会差异,在企业所得税汇算清缴时做纳税调整:购入设备的当年,固定资产选择享受一次性税前扣除的,做纳税调减;以后年度,由于固定资产已经一次性税前扣除了,计税基础就变为0了,会计核算的折旧费就不得税前扣除,需要做纳税调增。

 
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