前
言
岁序常易，华章日新，2024 年转瞬即逝，2025 年已然开启。值此之际，让我们一同回溯过去一年里那些与企业息息相关的税收征管领域的重大事件，为2025年的开篇筑牢根基、做好铺垫。
01
《增值税法》出台，2026年起正式施行
新的《增值税法》在取消服务视同应税交易、明确境内交易范围、调整境外方扣缴义务人、贷款服务进项可抵、购入居民日常服务餐饮服务有机会可抵进项、落实法定免税项目等方面发生变化。
预计2025年将对现行《增值税暂行条例实施细则》修订并上升为《增值税法实施条例》。
欢迎大家学习曾建斌老师《增值税法咨询辅导营》详细了解变化与应对。
02
深化拓展税收大数据应用
智慧税务监管愈趋严格
通过对海量税收数据深度挖掘和分析，建立相关税收风险模型，智慧税务系统对企业进行实时监管、精准推送风险。系统税务风险提示与税务自查成为新常态。
典型表现形式：
a)
建立增值税发票风险特征信息库、虚开发票风险指标模型，建立增值税发票全链条快速反应机制（红、黄、蓝风险预警机制），即时监控企业开具发票行为。通过“跟票管”系统跟踪受票方取得异常发票信息；
b)
系统比对进项、销项发票数据，对于进销倒挂的企业，核查是否涉及少申报或延迟申报；
c)
系统将报表数据、各税种申报数据、开具取得发票数据进行比对，核查税务风险；
d)
系统比对财务指标与同行业存在较大偏差的情况；增值税税负率、企业所得税贡献率远低于同行业的情况；将企业自身财税指标与历史数据进行比对。
03
数电发票正式覆盖全国
机票高铁报销凭证电子化
数电发票开具、接收更方便，也为企业带来了发票电子化如何存档管理、如何防止重复报销等问题。数电发票同时结合大数据技术与税务风险监管模型的搭建，精准识别企业日常税务风险。
04
对高风险重点领域靶向整治
深入推进精准监管和以查促治。对重点税源企业、电商企业、医美企业、网红明星等高风险领域开展专项税务稽查。
05
全国统一的电子税务局
在四川、陕西、江苏、广东等多地上线，带来了更加智能简便的纳税申报功能，同时各省市纳税数据打通，上下游纳税数据打通，跨省市的涉税事项更易被监管。
06
严肃治理地方违规招商
引资中的涉税问题
多地发生追补财政奖励、暂停财政奖励政策的情况。
07
多地收紧个体工商户核定征收政策
缩小核定征收范围、降低核定额度。
08
监管灵工平台发票
核查企业接受灵工平台发票业务真实性、是否涉及虚开发票、是否劳务报酬所得变形经营所得违规扣缴个税。
09
监管经营所得是否汇算清缴
个人取得经营所得，包括代开发票、个体户、个人独资企业、合伙企业合伙人取得的经营所得应在次年的1-3月办理经营所得年度汇算清缴。
10
监管个人代开发票违规行为
如货物类代开需提供货物来源资料方可代开发票、代开业务是否真实是否涉及虚开发票、是否涉及劳务报酬变形经营所得、变造代开发票地点等。
11
自然人股权转让事后监管
自然人股权转让已完税申报并办理工商变更的，发生转让事项的次年6月30日前，税务机关进行事后管理核查股权转让价格是否偏低。
12
八部门常态化打击涉税违法犯罪
（税务、公安、法院、检察院、人民银行、海关、市场监管、外汇管理）。重点打击骗取出口退税，以虚开手段骗取留抵退税、财政返还和政府补贴，利用空壳公司暴力虚开、异地虚开、变票虚开等严重涉税犯罪。
13
定期交换共享多部门涉税信息
典型表现形式：与市场监督部门数据共享，自动识别股权变动各环节税费风险；与住建等部门信息共享，加强重点工程项目税收监管；与自然资源等部门信息共享，识别产权交易变动、房产税土地使用税税源等
14
监管个人境外所得纳税情况
部分税务机关向个人发送境外所得核查通知，个人境外工资收入、经营收入、股息红利所得需办理自行申报汇算清缴。
15
重点监管企业关键人员
投资人、法定代表人、财务负责人、办税人员、领票人员及开票人员这六类关键角色，税务机关结合其任职企业、关联企业注册地址、运营状况等因素从关联性、异常性、真实性、隐蔽性出发，精准识别税务风险，并通过涉税案件资金网络查控平台查询相关人员银行账户交易流水情况。
回首2024年，税收政策继续维稳、税务检查持续升温。刚落幕的中央经济工作会议及全国财政工作会议已明确提出研究谋划新一轮财税体制改革，让我们共同期待2025年税收新动态。
