一月大征期 | 关于增值税申报|这些热点问答能帮您→ －一月大征期

问

一、在新电子税局中申报增值税时，确认式申报模式预填的数据与实际数据存在差异，应如何修改？

答：

您在确认式申报模式时，如因存在未开票收入导致销售收入与实际经营不符，应根据收入的性质点击【货物及劳务销售额】、【服务、不动产和无形资产销售额】输入框，根据实际经营情况编辑完成后，点击【确定】即可。

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如需修改其他数据，点击右上方【我要填表】即可切换到填表式申报模式，纳税人可根据实际经营情况对数据进行修改。

问

二、听说在电子税务局APP可以进行增值税申报，如何操作？

答：

电子税务局APP提供【简易确认式申报】功能，仅符合简易确认式申报规则的纳税人可以使用。

点击首页【简易确认式申报】图标，根据以下操作进行申报。

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三、增值税小规模纳税人现在享受哪些增值税及附加优惠政策？

答：

根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行至2027年12月31日。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

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四、我公司招用了重点群体人员，满足政策享受条件，如何手动填写享受的“减税项目”？

答：

在手动填写前，纳税人首先需要先完成相关信息采集。点击【我要办税】，下翻至【税收减免】-【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】进行采集。

完成采集后进入申报填表页面。在填表式申报模式中，点击左侧【增值税减免税申报明细表】，在【一、减税项目】中根据实际情况选择对应减税性质代码及名称，并填写【本期发生额】和【本期实际抵减税额】。

企业招用自主就业退役士兵及重点群体，还享受城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加减免。点击左侧【附加税费情况表】，在【减免性质代码】中根据实际情况选择对应减税性质代码及名称，并填写【减免税（费）额】。

如果纳税人同时符合《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件相关减免规定，教育费附加和地方教育附加可优先选择享受免征政策。

问

五、申报提交时出现【申报比对不通过】信息怎么办？

答：

提交时如出现【申报比对不通过】信息，纳税人可以根据系统提示选择【修改报表】，也可以选择【强制提交】。

对申报比对不通过类型均为“提示类”的，点击【强制提交】后，比对不通过数据会形成后台记录，但不会产生申报比对异常流程，可通过更正申报表清除比对异常记录；

对申报比对不通过类型存在“强制类”的，则需要说明具体原因并上传佐证材料，提交后会产生申报比对异常流程流转至税务人端，要注意跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具。

问

六、一般纳税人取得电子发票（铁路电子客票）后，如何填写增值税申报表？

答：

一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

问

七、近日《中华人民共和国增值税法》通过，对本期申报有影响吗？

答：

《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日起施行，对本期申报没有影响。