财务人员常钻研复杂易错的财务处理环节，却忽视了最基础的常规费用核算，需知其才是生产经营的基石，近期湖北A公司就因此被认定为虚开专票并移送公安，稽查概况如何？如何防范风险？下面一起来看看。
疑
点
一
生产能力、物流能力不足以支撑销售额
检查方向：
01
耗电量远低于生产所需
全年总电量为85万kWh，按布匹生产常规耗电量18 kWh/百米测算，应可生产473万米，而申报货物数量为5123万米
02
原材料减少而库存为零
各季度资产负债表均列明账上有原材料，且整体规模减少，而库存商品列示金额为0
03
主营业务成本发票缺失
开具劳务*浆染加工费、劳务*织造加工费、纺织产品*棉布发票，进项发票未见对应的染料、水费支出
04
无固定资产
进项票未见生产设备采购及维修费，资产负债表未列固定资产，企业所得税年报表未申报固定资产折旧
05
无人员工资
银行流水中未见工资发放记录
06
运输发票规模明显偏低
开具加工费发票602万，仅取得运费发票30万，同期税前列支运输、仓储费29万
判断：水电费、辅料、人工、物流能力与业务规模不符，产能不匹配
疑
点
二
收取B公司货款，向B及法定代表人转款
检查方向：
1.
金税系统：无红冲发票，非货物销售返利
2.
资产负债表：未填列短期借款，非借款往来
判断：交易资金不真实，属资金回流
小编提醒
常规费用若与经营规模严重不匹配，极易引起关注。常见的日常费用列示如下，快根据所处行业特征，对比看看是否已准确归集？
1
直接成本类；原材料及半成品采购、机器设备折旧及维修费、水电费等
2
人力成本类：人员工资、福利费等
3
管理运营类：租金/房屋折旧费、水电费、物业管理费、办公用品费等
4
销售宣传类：宣传策划及广告投放费、销售佣金、运输费、招待费、差旅费等
5
财务类：借款利息、银行手续费等
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处理决定书文号：天税稽处〔2024〕15号
