在当今瞬息万变的商业环境中，合规已成为企业稳定前行、持续发展的核心要素。依法合规经营不仅是企业立足市场的基本要求，更是实现长远目标的根本保障。其中，依法诚信纳税作为企业合规的重要一环，其重要性日益凸显。随着税收营商环境的不断优化和税收法治观念的深入人心，越来越多的企业开始认识到，依法诚信纳税不仅是法律义务，更是企业做大做强、实现高质量发展的关键所在。

全国纳税信用年度评价结果显示，2024年全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户，比2023年增加45.6万户，诚信纳税企业数量稳步增长。

企业经营发展的过程中，税务管理扮演着举足轻重的角色。税务合规，即企业在日常经营活动中严格遵守国家税收法律法规、行政规章和相关规定，积极履行纳税义务，及时、准确申报税务信息，有序进行纳税申报和缴纳税款，并自觉接受税务检查的过程。

税务合规不仅是企业依法经营的体现，更是防范法律风险、提高市场竞争力、提升企业形象的重要手段。从防范法律风险的角度来看，企业税务合规直接关乎其财务状况、纳税义务履行情况和财产变动等信息。一旦企业未能按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款，就可能面临税务机关的严厉处罚，甚至可能承担刑事责任。因此，税务合规是企业规避法律风险、确保稳健经营的重要屏障。

税务合规对于提高企业市场竞争力具有不可忽视的作用。完善的税务合规管理体系能够确保企业资金合法、高效地流转，使企业能够专注于提升产品和服务质量，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。同时，税务合规还能为企业赢得政府的关注和支持，较高的纳税信用等级不仅能在政府部门激励政策中受益，更成为大型企业招投标过程中的重要考量因素。

税务合规对于提升企业形象同样至关重要。税务不合规行为不仅会影响企业的财务和生产经营，还可能严重损害企业的信誉和品牌形象，给企业带来难以估量的损失。而税务合规的企业则能够赢得社会的广泛信任和尊重，树立良好的企业形象和品牌价值，为企业的长远发展奠定坚实基础。

税务合规重要性不言而喻，然而如何做到税务合规，却是一个值得深入探讨的话题。这要求企业从内心深处树立依法诚信纳税的理念，找到适合自己的“最佳落地方案”，并将税务合规切实落实在企业治理全过程。

理念是行动的先导，税务合规的建设离不开企业负责人、财务负责人等管理人员的内心认同。他们的认识直接影响着企业整体的税务合规意识。具有全局意识和长远眼光的管理人员，会将税务合规视为企业发展的内在需求，深度嵌入企业发展的每一个环节，从而体现出强烈的税务合规意识。正如360集团创始人、董事长兼CEO周鸿祎所言，税务安全对企业的发展至关重要，它影响着企业的战略决策、运营管理、财务稳定以及社会声誉。

理念转化为行动，需要企业在结合自身业务特点的基础上，寻求税务合规的“最佳落地方案”。税务专岗的设置已成为大中型企业的标配，一些企业还设立了税务副总裁等高级职位，统筹管理企业的涉税事宜，确保税务工作的合规性。例如，中兴通讯股份有限公司设立了全球税务遵从委员会，由首席财务官主导，与各业务团队紧密合作，确保税务工作有序开展。同时，企业还建立了税务能力中心，积极分析全球最新的财税政策，为企业税务合规提供有力保障。

为了提高税务工作的效率和质量，一些企业还借助信息化手段，探索税务管理的数字化转型。通过智慧管理系统，企业可以实现对发票管理、税费计提、税费申报等核心环节的智能化管理，提升税费管理的科学性和精准性。这种数字化转型不仅有助于企业及时发现并有效应对潜在的税务风险，还能提高税务工作的透明度和可追溯性。

推动企业养成依法诚信纳税的自觉，离不开相关部门的履职尽责和科学引导。近年来，国务院国资委等政府部门相继出台了一系列文件，强化央企的依法纳税意识，并制定了具体的税务合规管理制度。

早在2009年，国家税务总局就发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》，引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务。为助力中国企业“走出去”，近期，税务总局发布新修订的《“走出去”税收指引》（2024年修订版），帮助企业更好适应国内外税收环境新变化，并为企业提供税务合规管理的指导和支持。

税务部门还充分利用税收大数据，对企业合规情况进行风险扫描，帮助纳税人缴费人及时享受税费优惠、纠正政策执行偏差、规范税费申报，从而防范化解各类税费风险。数据显示，2024年，税务部门借助征纳互动服务，完善纳税信用提示提醒机制，及时提示纳税人纠正失信行为，共帮助1300万户纳税人实现纳税信用修复或升级。

法治是市场经济的内在要求和良性运行的根本保障。当依法经营、依法治企、依法纳税的意识深深扎根于广大企业之中时，整个市场将更加公平有序、充满活力。面对市场竞争中的机遇与挑战，企业需要将税务合规置于更加重要的位置，建立完善的税务管理制度并有效执行。这不仅有助于企业规避税务风险、提升市场竞争力，还能为企业的长远发展打下坚实基础。

来源：国家税务总局微信公众号

合规是企业的立身之本，只有依法合规经营，企业才能行稳致远。依法诚信纳税是企业合规的一个重要方面，随着税收营商环境不断优化、税收法治深入人心，越来越多的企业意识到依法诚信纳税是企业做大做强、实现高质量发展的重要保障。全国纳税信用年度评价结果显示，2024年全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户，比去年增加45.6万户，诚信纳税企业数量稳步增长。

税务合规，需要企业从“心”开始

理念是行动的先导。企业合规建设是否到位，企业负责人、财务负责人等管理人员的认识很关键。

什么是合规？浙江吉利控股集团董事长李书福认为，所谓合规，就是为企业经营活动全过程的透明度、合法性制定有效框架。这个框架形象地说，就是“上有法律高压线，下有道德底线”，企业的一切经营活动都必须在这两条线之间展开，绝对不能突破这个合规框架。

企业经营发展的过程中，税务管理是重要环节，税务合规同样不容忽视。

在吉林化纤集团有限责任公司党委书记、董事长宋德武看来，大企业自身体量较大，如果不能处理好税务问题，即使一点细节上的小失误也有可能给企业带来大风险。因此，大企业在拓展业务范围、开拓国际市场的过程中，内部税务管理水平要同步跟上。“我们是一家国有企业，下属有控股上市公司，做好税务合规工作、依法诚信纳税既是国有企业应尽的责任，也是企业健康发展的必然要求。”宋德武说。

不只国有企业，作为一家深耕安全领域的民营企业，三六零安全科技股份有限公司同样重视企业税务安全。360集团创始人、董事长兼CEO周鸿祎表示，税务安全对企业的发展战略、运营管理、财务稳定、社会声誉等都有一定的影响。毫不夸张地说，税务安全影响企业的方方面面。

“企业盈利不能建立在逃避税收的基础上——这不仅是我们财税团队的工作原则，而且是全体员工都要践行的理念。”科创板上市公司宁波长阳科技股份有限公司董事、副总经理兼财务总监李辰告诉记者，依法诚信纳税是他们的立厂之本，从成立初期到成功上市，企业一直重视税务合规管理工作，将财税合规作为内部控制的重要环节。

以依法诚信纳税为荣的责任与担当，既体现在老一辈企业家身上，也传递到了年轻一代创业者的身上。

长春捷翼汽车零部件有限公司是国家专精特新“小巨人”企业，随着业务板块逐渐扩围、研发技术愈发高精尖，企业对税收优惠的支持和税务部门的帮扶感受越来越深刻。长春捷翼90后CEO王超认为，依法纳税是企业承担社会责任的重要体现，纳税人在用足用好各项优惠政策、服务举措的同时，更要按照政策要求依法诚信纳税。

“我们连续五年纳税信用等级为A级，在与客户商谈业务时获得了更多信任与认可。”中粮可口可乐饮料（四川）有限公司财务负责人翟娟认为，依法诚信经营、合规纳税对维护公平竞争环境和促进行业健康发展有着重要作用。通过涉税违法违规行为获取短期利益，不仅损害国家财政收入，还会破坏市场秩序、阻碍创新和技术进步。

紧扣实际，寻找“最佳落地方案”

如何将税务合规理念付诸实实在在的行动？诸多企业都在结合各自业务特点，寻求“最佳落地方案”。

记者采访发现，税务专岗已经成为不少大中型企业的“标配”，有的企业还设置了税务副总裁等岗位，统筹管理企业各项涉税事宜，避免出现涉税违法违规行为，还有的大型企业会细化分工，设置转让定价经理、税务合规经理、国际税务经理、关税经理等职位，提高税务团队的专业程度。

中兴通讯股份有限公司就在其《2023年度可持续发展报告》中披露，企业高度关注税务治理与透明，设立全球税务遵从委员会统筹税务合规工作，委员会由公司首席财务官主导，与各业务团队深度合作，确保各项税务工作有序合规开展。同时，企业税务能力中心积极开展全球最新财税政策分析，并保持与内外部动态沟通，为企业税务合规提供保障。

在吉利，其主要利用三层税务管理架构实现合规目标，管理架构包括集团税务管理部门、税务共享中心和各成员企业税务管理部门。其中，集团税务管理部门主要基于集团整体视角设定职能，比如战略规划、风险管理等；以区域为单位设置的税务共享中心，主要开展标准化处理、数据管理等工作；各成员企业税务管理部门重点关注所在企业的涉税事务，比如日常税务管理、涉税风险管控等。三层管理团队各司其职、相互配合并形成内部监督，共同发挥作用，推动集团整体税务管理工作的高效运转。

为了进一步提高企业税务工作的效率和质量，及时发现并有效应对企业潜在的税务风险，一些企业选择借助信息化手段，探索开展税务管理数字化转型。

“发电大户”中核集团江苏核电有限公司就是其中之一。江苏核电总会计师王喆告诉记者，经过广泛调研和认真研究，企业于2023年9月上线了智慧管理系统，具体包括发票管理、智能缴税、风险防控和纳税分析四个模块。以发票管理模块为基础，智能缴税模块围绕“税基获取、税费计提、税费申报、税费扣缴、资料归档”5个核心环节，有效提升了税费管理科学化、精准化。

360集团同样选择运用智慧手段，给企业税务安全提供更多保障。360集团财务负责人张海龙介绍，该企业不仅搭建了智慧税务系统，还探索将大模型技术应用于企业税务管理领域。今年9月，360集团上线即征即退判定大模型，将其嵌入至企业税务管理系统的即征即退判定环节，帮助企业提高税收优惠享受质效。

科学引导，政府部门持续发力

推动企业养成依法诚信纳税的自觉，离不开相关部门的履职尽责、科学引导。

近年来，国务院国资委先后印发《中央企业合规管理指引（试行）》《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》等文件，强化央企依法纳税意识，严格遵守税收法律政策。对照国资委要求，中核集团、国家电网、华润集团、太重集团等企业纷纷采取行动，强化税务合规管理，制定具体制度或专项指南。

早在2009年，税务总局就发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》，引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，指导大企业和税务机关开展税收风险管理。方太集团就根据这份指引，制定了《方太税务风险指引》，对基础税务管理、关联交易和税收优惠等十个方面的税务风险控制作了明确规定，并将税务风险控制节点嵌入业务流程中，从业务端开始防范税务风险。

近期，国家税务总局发布了《“走出去”税收指引》（2024年修订版），是继2017年首次发布以来的第三次修订，将涉税服务事项由原来的99个扩充至120个，并更新了2021年—2024年生效的税收政策文件及税收协定有关内容，帮助企业更好适应国内外税收环境新变化，做好税务合规管理。

在引导和监督企业依法合规开展税务管理方面，各地税务部门也在积极探索。

浙江发布了《浙江省企业涉税事项合规管理专项指引（试行）》，对企业涉税事项的合规管理制度、运行保障、高风险事项管控等内容进行了详细规定。

在四川，成都税务部门通过天府中央法务区税收法律服务中心，为企业提供高层级税收法律服务，并借助商会、协会等力量引导企业完善合规管理体系，提高企业治理水平和竞争力。

除了完善相关制度，税务部门还充分运用税收大数据，对企业合规情况进行风险扫描，帮助纳税人及时享受税收优惠、纠正政策执行偏差、规范税费申报，防范化解各类税费风险。

“多亏了税务部门及时提醒，为我们保住了A级纳税人这块‘金字招牌’，不仅让我们的技术补贴申请快速通过，还凭借良好的纳税信用获得了1000万设备更新专项贷款。”湖北京华彩印有限公司法人熊先生介绍。

今年6月，熊先生的公司因变更银行账户未及时到税务机关变更备案登记信息，导致企业为员工代扣代缴的个人所得税款没有及时扣缴。属地税务部门及时推送了风险预警信息，辅导该公司办理了变更登记、三方协议签订等事项，帮助企业避免了信用扣分降级。

国家税务总局数据显示，2024年，税务部门借助征纳互动服务，完善纳税信用提示提醒机制，及时提示纳税人纠正失信行为，共帮助1300万户纳税人实现纳税信用修复或升级。

法治是市场经济的内在要求和良性运行的根本保障。当依法经营、依法治企、依法纳税的意识牢牢扎根在广大企业心间，整个市场将更加公平有序、更加充满活力。税务专家建议，面对市场竞争中的机遇与挑战，企业需要把税务合规置于更加重要的位置，建立完善的税务管理制度并有效执行，为企业长远发展打下坚实基础。

来源：国家税务总局办公厅

税务合规作为企业合规不可或缺的一环，近年来也日益引起关注。笔者所转载的上述文章中指出税务合规的内涵，即为企业在日常经营活动中严格遵守国家税收法律法规、行政规章和相关规定，积极履行纳税义务，及时、准确申报税务信息，有序进行纳税申报和缴纳税款，并自觉接受税务检查的过程。随着我国税务部门监管水平的日益提高，以数治税建设进程加快，相应的税务行政、刑事风险日益走高，给企业、企业家带来巨额经济损失乃至于刑事制裁。因此，企业建立高效、完善的税务合规制度迫在眉睫。

在企业税务合规的机制体系中，处于核心地位的是对税务风险的识别、预警和应对。既然当前的税务监管形式为广大企业的税务合规提出了崭新的挑战，企业应当以积极的态度回应这种挑战。实践中，已有企业设立税务副总裁等高级职位，统筹管理企业的涉税事宜，确保税务工作的合规性，有的企业还建立了税务能力中心，积极分析全球最新的财税政策，为企业税务合规提供有力保障。此外，税务律师在企业的税务合规管理中扮演至关重要的角色，不仅能为企业提供全面的税务合规咨询，还能在应对税务稽查、处理涉税争议时发挥重要作用，帮助企业更加从容地应对税务监管的挑战，实现持续健康的发展。