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个人股东从公司借款长期不还是否视同分红缴纳个人所得税

留言时间：2023-10-23

纳税人所属地

浙江

问题内容

个人股东洪某某于2022年3月25日向公司借款557.5万元，截至2023年9月30日未归还，也未用于企业生产经营，根据财税[2003]158号的规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

但企业处于亏损状态，该股东借款是否仍需要视同分红缴纳个人所得税？

附件

无附件

答复机构

浙江省

答复时间

2023-10-27

答复内容

浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定：“二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题

纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。