天赋长江（无锡）税务师事务所-江阴大桥会计师事务所－甲企业的一辆车，抵10万账给A公司，但是A公司把车转手卖给个人，发票开了6000元，是否有涉税风险？

问题一：甲企业的一辆车，抵10万账（市场价值10万元）给A公司，但是A公司把车转手卖给个人，发票开了6000元，是否有涉税风险？

解析：对于A公司来说，存在涉税风险。A公司取得该车辆的成本为10万元，但是转手卖给个人，仅仅卖了6000元，销售价格明显偏低，导致A公司少缴纳增值税、城建税及两附加、企业所得税和印花税等问题。

问题二：销售农机配件税率是多少？

解析：销售农机配件属于销售一般的货物，是13%的税率。

情况一：一般纳税人销售自产的农机整机，增值税9%。

情况二：一般纳税人批发零售销售农机整机，增值税免征。

情况三：一般纳税人对外出租农机，增值税13%。

依据：《关于若干农业生产资料免征增值税政策的通知》（财税 [2001]113号）规定：批发、零售的农机，免征增值税。

问题三：新建的厂子购买了办公桌及椅子等办公家具4万元。麻烦老师问一下:放在固定资产科目，还是放到长期待摊科目？该厂子还没开始生产

解析：放在固定资产核算，会计上正常提折旧，但是税法规定需要固定资产投入使用的次月计提的折旧才允许税前扣除。

会计规定：固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。从会计核算上来看，固定资产只要增加了，不管是否投入使用，从增加的下月起计提折旧。而企业所得税法要求计入企业成本费用税前扣除必须与企业取得收入有关系，固定资产都没投入使用，当然就与取得收入没关系了，因此，企业所得税规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，这种情况会存在税会差异。