目前，小编搜集了近些年16个相关答复，各地税务局关于结构性存款的增值税处理可以粗略分为四类：一是按照存款利息处理，不征增值税；二是如果商业银行按照存款管理结构性存款，那么就不征增值税；三是属于理财产品，保本则需要缴纳增值税；四是简单粗暴，交税就对了。
一、明确不征增值税，不管保本不保本，我的眼睛就是尺，光从名字我就能看出，你就是存款！
01河源
受理号：14400000020210318165055105
所属信箱：纳税咨询
标题：结构性存款利息是否需要缴纳增值税？
内容：企业闲置的资金在银行办理了结构性存款，这部分结构性存款利息是否缴纳增值税？
咨询人：瞻礼运
咨询时间：2021-03-18 16:50
回复单位：国家税务总局河源市源城区税务局
回复时间：2021-03-19 09:29
回复内容：
尊敬的纳税人，您好。根据您提供的信息简要回复如下：根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）规定，存款利息不征收增值税。上述回复仅供参考，如仍有疑问，欢迎拨打12366纳税服务热线咨询，我们将竭诚为您服务。
02河南
留言时间：2020-04-13
咨询对象：河南省税务局
问题内容：企业闲置的资金在银行办理了结构性存款，这部分结构性存款利息收入是否缴纳增值税
答复机构：河南省税务局
答复时间：2020-04-14
答复内容：您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
因此，结构性存款利息收入不在增值税应税范围，不征收增值税。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
二、如果银行纳入存款管理，那你就是存款，利息收入不征增值税！
03陕西
留言时间：2021-09-24
纳税人所属地：陕西
问题内容：
1、我公司从商业银行购买结构性存款（结构性存款是指商业银行吸收的嵌入金融衍生产品的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或者与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得相应的收益。），类型为“保本浮动收益型存款产品”（在本产品到期时只保证存款本金，不保证存款收益），详见相关协议；
2、根据《存款统计分类及编码标准（试行）》所载，结构性存款已被纳入存款范围，且按照《中国银保监会办公厅关于进一步规范商业银行结构性存款业务的通知》第四条“商业银行应当将结构性存款纳入表内核算，按照存款管理，纳入存款准备金和存款保险保费的缴纳范围，相关资产应当按照国务院银行业监督管理机构的相关规定计提资本和拨备。”之规定，结构性存款与一般存款都是存款
3、根据财税【2016】36号文件附件2《不征收增值税项目》第一条第二款精神，存款利息不征收增值税项目
问题：企业取得的结构性存款利息是否需要缴纳增值税？
附件：XX银行慧盈人民币单位结构性存款业务协议（定制版）.doc
中国银保监会办公厅关于进一步规范商业银行结构性存款业务的通知银保监办发[2019]204号？.docx
答复机构：税务总局陕西省税务局
答复时间：2021-09-30
答复内容：陕西省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
企业从商业银行购买结构性存款，商业银行将结构性存款纳入存款管理的，企业取得的结构性存款利息按照存款利息处理。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。
04福建（2020）
标 题： 结构性存款
写信人：林**
咨询时间：2020-05-07
回复时间：2020-05-11
发布时间：2020-05-11
留言内容：企业对公银行账户办理了“结构性存款”,取得收益是否需要缴纳增值税？
回复部门：福建省税务局纳税服务中心
回复内容：您好，如果是符合下列文件规定的结构性存款，其利息收入属于存款利息，不征收增值税。
文件依据：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“（二）不征收增值税项目。
1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。
2.存款利息。
……”
根据《中国人民银行关于印发<存款统计分类及编码标准（试行）>的通知》（银发〔2010〕240号），结构性存款指的是金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。
上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！
05福建（2021）
留言时间：2021-07-13
纳税人所属地：福建
问题内容：1. 合伙企业购买银行的结构性存款的收益（保本收益），是否需要缴交增值税？2. 如需缴交，具体依据哪项法规、税目及税率缴交（一般纳税人）？谢谢！
答复机构：福建省税务局
答复时间：2021-07-19
答复内容：国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：
您好，根据《中国人民银行关于印发<存款统计分类及编码标准（试行）>的通知》（银发〔2010〕240号），结构性存款指的是金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。符合上述规定的结构性存款，其利息收入属于存款利息，不征收增值税。
文件依据：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定：“（二）不征收增值税项目。1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。2.存款利息。 ……”
上述回复仅供参考，具体以法律法规及主管税务机关相关规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！
三、如属于存款利息的，属于不征收增值税项目；如果结构性存款属于金融商品的，在合同中约定非保本，其取得的持有收益不需缴纳增值税；保本的，取得结构性存款持有收益应按“贷款服务”缴纳增值税。看似预设了多种假设，实际上已倾向于结构性存款就是理财产品！结构性存款就是保本！结构性存款就该交税！
06肇庆
受理号：14400000020220309114545460
标题：公司购买结构性存款利息收入要交增值税吗？
内容：你好，请问我公司在银行购买的结构性存款利息收入是否需要缴纳增值税？按人行规定，结构性存款视作存款产品，保本但浮动收益。在税局端也视作存款吗？还是资管产品？若视作存款，结构性存款利息收入是否免征税？
咨询人：陈雯宇
咨询时间：2022-03-09 11:45
回复单位：国家税务总局肇庆市端州区税务局
回复时间：2022-03-09 19:37
回复内容：尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔 2016〕 36号）的有关规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。附件：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条的规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。二、根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔 2016〕 140）第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔 2016〕 36号 )第一条第 (五 )项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。综上所述，因您企业从银行购买的结构性存款产品是保本的，应就取得的利息收入缴纳增值税。感谢您的咨询！以上回复仅供参考。如您仍有疑问，欢迎拨打广东税务12366进一步咨询。
07湖北
留言时间：2020-12-22
纳税人所属地：湖北
问题内容：根据中国人民银行《存款统计分类及编码标准（试行）》（银发[2010]240号）规定，结构性存款属于存款类。
请问：结构性存款是否归属于存款类，不征收增值税？还是归属于理财产品，缴纳增值税？
答复机构：湖北省税务局
答复时间：2020-12-23
答复内容：湖北税务12366纳税服务热线答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
第一，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件1：营业税改征增值税试点实施办法附：销售服务、无形资产、不动产注释规定，
（五）金融服务。
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按照贷款服务缴纳增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）文件第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
如果结构性存款属于金融商品的，在合同中约定保本，取得结构性存款持有收益应按“贷款服务”缴纳增值税；非保本的，其取得的持有收益不需缴纳增值税。
第二，如属于存款利息的，属于不征收增值税项目。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定，（二）不征收增值税项目。2.存款利息。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。
上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。祝您工作愉快！欢迎您再次咨询。
08陕西
留言时间：2020-11-05
纳税人所属地：陕西
问题内容：我公司用闲置资金在银行办理了三个月期限的结构性存款，这部分结构性存款所产生的利息是否缴纳增值税
答复机构：税务总局陕西省税务局
答复时间：2020-11-10
答复内容：陕西省12366纳税服务中心答复：
尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号“附：销售服务、无形资产、不动产注释（五）金融服务。
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 （二）不征收增值税项目。2.存款利息。”
因此，须判定结构性存款是属于存款还是资管产品，如果是存款，纳税人取得的存款利息不征增值税；如果是资管产品，需要判定是否保本，如保本，纳税人取得的投资收益应按照“贷款服务”缴纳增值税。如不保本，纳税人取得的投资收益不缴纳增值税。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。
09安徽
留言时间：2020-09-21
咨询对象：安徽省税务局
问题内容：我公司利用闲置的资金在银行购买了“保本浮动收益结构性存款产品”，请问保本浮动收益结构性存款产品收益是否缴纳增值税？
附件：49BD97C0-99A2-4b10-B0D9-DAFD7647982E.png
答复机构：安徽省税务局
答复时间：2020-09-21
答复内容：国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
1.根据财税〔2016〕36号文规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按照贷款服务缴纳增值税。
非金融单位在银行购买保本理财产品，可凭签订的购买理财产品的协议入账。理财产品到期后收回本息的单位不需开具发票，对取得的收入按贷款服务利息收入缴纳增值税。
2.根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
保本浮动收益结构性存款产品属于理财产品的，可参照上述文件执行。
感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。
10安徽
留言时间：2020-04-20
咨询对象：安徽省税务局
问题内容：对于结构性存款，其利息收益应属存款性质，是否不需缴纳增值税，我省目前如何执行？河南省答复不需缴纳增值税。见河南省2020-4-14答复
答复机构：安徽省税务局
答复时间：2020-04-28
答复内容：国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：
一、根据财税〔2016〕36号文规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按照贷款服务缴纳增值税。
财税〔2016〕140号文规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
如结构性存款属于金融商品的，在合同中约定保本，取得结构性存款持有收益应按“贷款服务”缴纳增值税；非保本的，其取得的持有收益不需缴纳增值税。
二、如属于存款利息的，属于不征收增值税项目。
具体可根据实际情况进行判定。感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。
11大连
留言时间：2019-12-12
咨询对象：大连市税务局
问题内容：企业与银行签订的《企业金融结构性存款协议》中约定：保本浮动收益，取得的结构性存款利息收入，是否缴纳增值税？还是比照存款利息收入，不交增值税？
答复机构：大连市税务局
答复时间：2019-12-18
答复内容：大连市税务局12366呼叫中心答复：
尊敬的纳税人您好：
您在网站上的咨询已收悉，现就您所咨询的问题简要回复如下：
财税〔2016〕36号文件规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按照贷款服务缴纳增值税。
财税〔2016〕140号文件规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。
因此，应按上述规定征收增值税。
综上所述，请按照上述文件规定执行。
以上回复仅供参考，感谢您对税工作的理解与支持。
国家税务总局大连市税务局
12辽宁
留言时间：2019-12-12
咨询对象：辽宁省税务局
问题内容：企业与银行签订的《企业金融结构性存款协议》中约定：保本浮动收益，取得的结构性存款利息收入，是否缴纳增值税？还是比照存款利息收入，不交增值税？
答复机构：辽宁省税务局
答复时间：2019-12-13
答复内容：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“（五）金融服务。
金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。
1.贷款服务。
贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。”
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。
因此，保本浮动收益，取得的结构性存款利息收入，应按规定缴纳增值税。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。
13吉林
吉林省税务局：银行结构性存款是否需要缴纳增值税
日期：2019-03-11
来源：吉林省税务局
问：私募基金公司利用闲置资金购买股份制银行结构性存款是否需要缴纳增值税，若不需要，已缴纳税款如何退回？
答：吉林省税务局12366呼叫中心答复：财税【2016】36号文规定，
各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
财税【2016】140号文规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
因此，如果结构性存款在合同中约定保本，取得结构性存款收益应按“贷款服务”缴纳增值税。如果结构性存款产品为非保本的，其取得的收益不需缴纳增值税。
上述回复仅供参考。具体涉税事宜以您的主管或所在地税务机关答复或核实判断为准。感谢提问。
14河南
河南省税务局：结构性存款利息增值税
日期：2019-08-01
来源：河南省税务局
问： 我公司在开户银行的结构性存款的利息，是否需要缴纳增值税？
答：一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）规定，第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。……第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。…… 第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条 一、销售服务 ……（五）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。……
二、根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140）第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
因此，如果您从银行结构性存款中取得的利息是保本的，则需要按照利息收入缴纳增值税，一般计税方法税率为6%，简易计税方法征收率为3%。否则，不需要缴纳增值税。
感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。
15厦门
日期：2019-04-09
来源：厦门市税务局
问：您好！1、企业购买银行的结构性存款/结构性理财的利息收入，是否都要缴交增值税？2、如果缴交，是依据哪项法规、税目、税率缴交？（我司是一般纳税人）3、怎么区分是存款利息或是金融商品投资收益？
答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件：《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条的规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
因此，贵司持有保本收益类金融商品所取得的利息收入应按贷款服务缴纳增值税。
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定：“一、《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。而获得存款利息的存款人到银行存款，无需签署相关投资协议。
16北京
