向境外支付 IP 费用，并代扣代缴企业所得税、增值税需要注意什么？

解答：

IP费用，实际上就是特许权使用费。因此，向境外企业支付，依照规定需要扣缴企业所得税和增值税。

1.企业所得税代扣代缴注意事项

如果境外企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

减按10%的税率征收企业所得税，根据双边税收协定税率低于10%的，可以享受税收协定待遇，适用优惠税率。

境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元)外汇资金，应向所在地主管税务机关进行备案。

2.代扣代缴增值税注意事项

每次向境外单位支付应税销售额时，从支付的款项中代扣代缴税款。

扣缴义务人解缴税款时，需向主管税务机关提供相关资料，包括《增值税代扣、代缴税款报告表》、应税服务接受方明细、付款证明和合同等。

对于进项税额抵扣，应取得书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，并凭完税凭证上注明的增值税额从销项税额中抵扣。