天赋长江（无锡）税务师事务所-江阴大桥会计师事务所－新政！12月31日之前完成，可以抵2024年的个税

这两天个人养老金的新政策出台了，其实就是个人养老金制度从试点转为了全国推广。

具体大家可以看看这两个文件。

个人养老金这个对二哥来说不算稀奇了。

我已经存了两年了，总的存了24000真金白金进去，现在账户剩下22584.08，亏损了，亏损主要是因为我之前用这个资金投资了基金，基金亏了，现在我新存的直接存定期存款，不买基金了，以后应该不会亏了。

为什么我已经存了两年了呢？

因为二哥所在的城市是最早开始试点的，从2022年就开始了。按照《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）有关要求，2022年11月个人养老金制度在36个城市（地区）先行实施。

今年我还是打算存12000（最多也就存这么多），因为对我个人情况来说，这个抵税效应还是可以的。

可能很多人对这个个人养老金还不是很熟悉，二哥给大家分享一下。

2019年新个税实施后，我们工资薪金所得并入综合所得，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

所以如果你是一个拿工资的人，那么决定你工资个税高低的无非就是你的增项和减项。

增项就是你收入额，收入额越高，个税越高。

减项有下面几个。

1、一个固定的6万（这个就是我们说的每个月5000那个东西）

2、专项扣除

3、专项附加扣除

4、依法确定的其他扣除

具体如下：

这些减项越多，你计税基础就越低，个税就越少。

现在增加一个个人养老金账户的抵税政策，其实这个就是增加了一个减项，具体应该是属于第4项，依法确定的其他扣除里面。

抵个税这个事情，自然是你本身收入越高，抵减效应越大，你本身都不交个税，收入比较低，那么这个抵税效应就是0。

比如二哥2024年年收入（工资薪金，无其他）12万，个人部分的社保、公积金这些专项扣除3万，专项附加扣除有3.6万。

这种情况下，我个人全年算下来个税是0，那么这个时候我存到个人养老金账户的钱就起不到抵税作用，因为我本身就不交税，你再增加我减项，也是负的更多，没啥用。

但是，假设比如二哥2024年年收入（工资薪金，无其他）50万，个人部分的社保、公积金这些专项扣除3万，专项附加扣除有3.6万。

正常算下来我要交6万多的税，如果我2024年存了12000的个人养老金钱，那么我可以抵12000*25%的税，也就是3000的个税，存1万2，收益达到了25%，你干什么有这个收益呢？所以这个还是很可观的哈。

抵了后，只需要交5.8万的税。

所以，抵税多少是取决于你个人的个税情况，从3%到45%七级累进税率，你税率越高，抵税效应越明显。

具体怎么完成这个抵税，其实很简单，你在银行去开户，开户后存入钱，然后就和我们申报专项附加扣除一样，我们需要在个税App去导入。

比如二哥在工行开的个人养老金账户，11月我存了4600进去，工行就给我开了一个缴费证明。

我拿到这个凭证，登录我的个税APP，就可以导入这个二维码采集相关信息。

打开最新版本的个税app，选择个人养老金扣除项目管理。

选择扫码录入，这里目前只能支持扫码录入。

导入后你可以选择通过扣缴义务人在预扣预缴环节就给你扣除，也可以选择自行在汇算清缴时候扣除。

其实这样也就完事了，实操也是非常简单的。

当然，你什么时候缴纳，就是以你缴纳年度作为扣除年度，所以如果你想在2024年用上，必须在2024年12月31日之前存入了。

至于划算不划算这个事情，不仅仅要考虑个税抵税效应的事情，还是要综合考虑其他因素。

a、这笔钱属于长期投资，除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取最低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金的外，其他情况不能取出。

很多人觉得这个太占用资金了，自己投资能力强，没必要把资金积压到这里，那么自然没必要存这个。

b、这笔钱存进去后是否产生收益，或者说会亏损，这个说不清，这取决于你用这笔钱干什么（这笔钱可以购买理财、保险产品、基金、储蓄）。

理财和基金是存在亏损风险的，当然你也可以选择低风险的定期储蓄。

投资都是有风险的，不是说名字有个养老就代表保障，你把这笔钱用于买基金这些都可能存在亏损的风险，你比如我这个基金已经亏损11%多，实际上如果你抵税都没达到这个比率，那就划不来了。

c、这笔钱取得时候还要交3%的个人所得税。

在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

很多人不明白其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目是啥意思，其实没啥意思，就是这笔养老金是按工资薪金所得计税的，但是不并入综合所得，而是单独计税，直接按3%计算即可。

所以，如果你本身没抵税，领取时候还交3%，那也是没必要的。

如果你有闲钱，也没合适的投资渠道，自己平时个税也比较高，那存点进去也是可以的。

所以，这就是个人养老金，你如果有需要抵2024年的个税，那么记住，12月31日之前开户缴存哈。