前言
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@小规模纳税人
申报期来啦!
这些常见政策热点问答
您都了解吗?
一起来看看吧
问答一
问
我公司是增值税小规模纳税人,可以享受哪些减免增值税政策优惠?
一、自2023年1月1日至2027年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
二、自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
问答二
问
我公司是按季申报的增值税小规模纳税人,2024年二季度销售收入低于30万元,请问应当如何填写申报表?
问答三
问
我是个体工商户,属于增值税小规模纳税人,有客户要求我提供增值税专用发票,请问我可以开具吗?
问答四
问
我公司是按季申报的增值税小规模纳税人,2024年二季度开具了40万的增值税普通发票,是需要全额缴税还是仅需就超过30万的部分缴税?
问答五
问
我公司是按季纳税的小规模纳税人,本季度自开普通发票销售额不超过30万元,加上代开的专用发票销售额超过30万元,自开普通发票的部分能享受免征增值税优惠吗?
01
答:不能。
02
按季纳税的小规模纳税人以包括销售货物、劳务、服务、无形资产在内的应税行为合并计算销售额,判断是否达到30万元免税标准,其中包括开具增值税专用发票的销售额、开具增值税普通发票的销售额以及未开具发票的销售额。
03
因此,您不能享受免征增值税政策优惠。
问答六
问
增值税小规模纳税人登记为增值税一般纳税人“年销售额”标准是指一个自然年度内的销售额吗?
问答七
问
我公司在增值税小规模纳税人时期取得的专票,登记为增值税一般纳税人后可以进行抵扣吗?
答:
根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告 》(国家税务总局公告2015年第59号)文件规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的。
其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
因此,您取得符合上述规定的增值税扣税凭证,可在登记为增值税一般纳税人后抵扣进项税额。