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业务招待费问题
留言时间：2020-05-07
纳税人所属地
内蒙古
问题内容
请问免税的农产品生产销售企业发生的业务招待费报销有什么规定？超出规定标准的是否要交企业所得税？
附件
无附件
答复机构
税务总局内蒙古自治区税务局
答复时间
2020-05-07
答复内容
欢迎登陆国家税务总局内蒙古自治区税务局网站，您在我们网站上提交的纳税咨询问题已收悉，现针对您所提供的信息简要答复如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此，企业超出税法规定比例列支的业务招待费支出，应做纳税调增处理。
若您企业只从事免征所得额项目，其调增的业务招待费相应调增其可以免征的应纳税所得额，其享受税收优惠的金额相应加大。
上述答复仅供参考，具体办理建议咨询当地税务机关。如有其他涉税问题，欢迎拨打内蒙古12366，感谢您的咨询！
https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=89e9bd7e0a4a40aa8dabebd2ee56d447
投资公司业务招待费扣除问题
留言时间：2021-05-12
纳税人所属地
河南
问题内容
我们单位主营业务是投资理财，通过购买理财产品获取的收益均按规定计入了投资收益科目，故营业收入科目期末余额为0。想请问下这种情况下做所得税汇算时业务招待费如何抵扣？
附件
无附件
答复机构
河南省税务局
答复时间
2021-05-14
答复内容
您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：
一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
二、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第八条之规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。
因此，允许将投资收益作为计算业务招待费扣除限额的仅限于从事股权投资业务的企业。若贵公司属于从事股权投资业务的企业，可以扣除；若不属于，则不能扣除。
