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申税小微，我公司的股东为外国企业，据我了解境外投资者以分配利润直接投资可以享受暂不征收预提所得税政策，需要填写报送什么表格呢？
纳税人享受该政策，需向税务机关报送：
《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》
报表填写有哪些注意事项？
今天，申税小微就为大家梳理一下报表填写过程中大家需要特别注意的事项。快来了解一下吧~
一
《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》
本表分为三部分：
境外投资者填报信息
境内分配利润企业填报信息
税务机关受理情况
在填写过程中，提醒大家特别需要注意以下栏次如何填写↓
01
境外投资者填报信息
1.1.1栏
填写境外投资者办理税务登记时生成的纳税人识别号。截至填表时没有办理过纳税事项，无纳税人识别号的，可以不填。
1.1.3栏
填写在境外成立地的合法名称全称。
1.1.6栏
填写境外投资者在境外成立地所在国家（地区）的纳税识别号（如有）。
1.2.3栏
在三个选项中勾选，至少勾选一项，可勾选多项。（按照勾选情况，填写内容）
1.2.4栏
1.2.3栏勾选“新增或转增境内居民企业实收资本或资本公积”的，1.2.4栏所属信息必填，分不同投资次别填报。其中：1.2.4.6栏填写被投资企业收款账号。
1.2.5栏
1.2.3栏勾选“在中国境内投资新建居民企业”的，1.2.5栏所属信息必填，分不同投资次别填报。其中：1.2.5.5栏填写新建境内居民企业收款账号。
1.2.6栏
1.2.3栏勾选“从非关联方收购中国境内居民企业股权”的，1.2.6栏所属信息必填，分不同投资次别填报。其中：1.2.6.6栏填写股权转让方收款账号。
1.3栏
追补享受递延纳税政策的境外投资者加报1.3栏所属信息。
1.4栏
填写境外投资者提供的附报资料清单。
02
分配利润的境内居民企业填报信息
2.1.3栏
填写本次实际分配的股息红利金额。
2.2.1栏
在“现金”和“非现金”两个选项中勾选，至少勾选一项，可以勾选两项。
2.2.2栏
2.2.1栏勾选“现金”的，2.2.2栏所属信息必填。本项所属信息分不同支付次别填报。注意与境外投资者填报信息比对。
2.2.2.1栏填写利润分配企业向被投资企业支付股息分配款项的账号。
2.2.2.5栏填写股息分配款项收款人账号。
2.2.3栏
2.2.1栏勾选“非现金”的，2.2.3栏所属信息必填。本项所属信息分不同支付资产项目填报。
注意与境外投资者填报信息比对。
二
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》
纳税人在填写《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》的同时，还应当填写《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》，在第13行次“享受国内税收优惠”栏次，勾选“0004081524|《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》 财税〔2018〕102号第一条”，并提交给利润分配企业主管税务机关。
