解除异常凭证增值税后进项怎么做账？

我司之前收到一笔异常凭证通知，已经做进项转出。本月通知我们解除异常可以重新抵扣了，但是在税局重新勾选发票后，增值税申报表进项税额一栏和账上的进项正好差了这张发票的金额，对不上了，求问是我们的账务处理有问题吗？

解答：

1.因异常而做进项税额转出：

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2.确认进项税额转出需要补缴的增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

3.实际补缴增值税：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

4.解除异常，重新勾选抵扣进项：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-增值税检查调整