请问
税务上经常说要留存好备查资料,固定资产报废损失,需要留存什么资料?定向分红,需要留存什么资料?
答复一
固定资产报废损失,需要留存的资料:
1、留存之前设备购买的发票、购买合同、记账凭证、固定资产明细账复印件等等(也就是固定资产的计税基础相关资料),目的是核实固定资产账面净值的真实性。
2、企业内部情况说明(损失设备的原值、净残值、损失原因等)、会议纪要、固定资产损失申报审批表、内部出具的损失鉴定表等。
3、应留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
4、资产损失如要在企业所得税税前扣除,不管有无税会差异,必须填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。
答复二
定向分红,需要留存的资料:
(1)公司最新修订的公司章程
(2)股东会(或股东大会)利润分配决议或公告
(3)分红对象、比例、金额明细表
(4)投资收益、应收股利科目明细账
(5)不公允分红、定向分红后资金去向合理性说明。
(6)分红免税的企业所得税免税申报表等。