一文搞定股权转让涉税申报具体操作流程
“先税后照”政策颁布以来,
叠加新《公司法》出台,企业股权变更的事宜越来越多。执行先税后照的地区,股权转让业务中,如果所得税未申报或者申报不成功,就无法完成工商变更。下面小编来给大家说明一下股东之间(自然人股东)股权转让的个税操作步骤,适用于自然人自主申报和扣缴申报。
○ 第一步 ○
QUARTERLY SUMMARY
登录“自然人电子税务局”网站,股东(自然人)使用“个税app”扫码登录或者输入密码登录。
第一步
○ 第二步 ○
QUARTERLY SUMMARY
点击【我要办税】-----【个人股权转让所得】,选择【股权转让资料报送】,点击【确定】。
第二步
○ 第三步 ○
QUARTERLY SUMMARY
根据页面填写基本信息。
注意①:【税期所属期】选择申报期并在申报期内缴纳完毕,逾期会有滞纳金!
注意②:【股权转让情形】根据具体业务选择对应的转让情形。
(1) 出售股权:是指个人持有的股权对外出售获取货币收入的行为。
(2) 其他股权转移行为:其他类型的股权转让行为,依据具体项目选填,找不到具体项目的,选择“其他股权转移行为”。
第三步
○ 第四步 ○
QUARTERLY SUMMARY
录入股权转让信息。
注意:
①【转让方】中“股权转让合同价格”即为所签订的转让合同中的实际转让价格。
②【受让方】中“转让方和受让方关系”信息按照要求填写。
③【附送资料】需要上传双方身份证、报表、原值、费用扣除的证明等信息,根据表格要求提交。
第四步
○ 第五步 ○
QUARTERLY SUMMARY
录入收入与扣除信息。
注意:
①此处的【收入】【税前扣除费用】信息都是直接来自于第四步所填写的“股权转让方”信息。这里的费用指的是股权转让时按照规定支付的有关税费,例如印花税。
②【捐赠支出】按照实际填写即可,这里的捐赠支出指的是公益性捐赠支出,扣除金额不能超过股权转让所得的30%。
第五步
○ 第六步 ○
QUARTERLY SUMMARY
进入税款计算。此处按照1000元举例。
注意:
①【收入】填写的股权转让价
②【应纳税所得额】、【应纳税额】系统会直接计算出来(个人所得税税率20%)
第六步
○ 第七步 ○
QUARTERLY SUMMARY
转让方点击提交资料。
受让方需登录电子税务局自然人税务局进行确认。
受让方确认后还需要税务机关审核,审核通过会显示“税务受理通过”。
第七步
○ 第八步 ○
QUARTERLY SUMMARY
重点来了!
再次进入自然人电子税务局,查询已申报事项,点击受理通过旁边的【发起申报】,进行【税款申报】。
第八步
○ 第九步 ○
QUARTERLY SUMMARY
点击【立即缴纳】,个税缴纳完毕。
第九步
○ 第十步 ○
QUARTERLY SUMMARY
PART 01
缴纳印花税。需要登录电子税务局自然人登录申报界面,申报交纳印花税。
操作步骤:【我要办税】-【税费申报及缴纳】进入【财产和行为税税源采集及合并申报】-【新增税种】选择印花税后,点击【税源采集】进行填写申报缴纳。
PART 02
部分地方要求在大厅申报,具体可电话咨询12366。
股权转让业务中,转让方和受让方均需要按照“产权转移书据”税目,以万分之五的税率缴纳印花税。以成本价转让、零元转让也需要进行税款申报。
第十步
注意事项
1、刚办理完股权转让的税务申报,最好等1-3个工作日,再进行【工商变更】。
2、股权转让需要缴纳两种税:个人所得税和印花税。可不要漏掉哦!
注意事项
一文搞定股权转让
涉税申报具体操作流程
最后,小编想说变更不可怕,可怕的是对具体流程不了解,浪费大把时间。税立方企服专注于为中小企业解决工商税务疑难,专业的事交给专业的人,为您节约时间,提高效率。