1、需要去税务大厅代开增值税发票,按“经纪代理服务”开发票,按照不含税佣金收入缴纳1%的增值税。
2、缴纳了增值税,相应的附加税费也是要缴纳的。
3、企业向自然人支付佣金,企业应该按照“劳务报酬所得”代扣代缴个税,800元以下的无需缴纳个税,但仍需要支付方申报。
4、中介合同、居间合同不需要缴纳印花税。
假设自然人张三收取了600万元的佣金。
则,增值税:600/(1+1%)*1%=5.94万元
城建税和两附加(假设在市区)5.94×12%×50%=0.36万元
个税=(600-5.94-0.36)*(1-20%)×40%-7000=189.28万元
申报个税时,
1、填报劳务报酬:【收入】不含增值税
2、【允许扣除的税费】:填写按照个人所得税法及其他法律法规规定的,实际可扣除的税费。不含增值税税额,包括劳务报酬代开发票缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加和印花税。
居间合同属于经纪代理服务,经纪代理服务不在印花税征税列举的项目内,因此不涉及缴纳印花税问题。