为应对人口老龄化、医疗开支持续增加等困境，自2023年1月1日起，新加坡将消费税税率从7%上调至8%，并将于2024年1月1日再调高至9%。同时新政策规定，新加坡本地消费者即使网购价值不超过400新加坡元（1美元约合1.35新加坡元）的商品时也须缴纳消费税，此前只有网购价值超过400新加坡元的进口商品需要缴纳消费税。此外，预订酒店、火车、航班、购买旅游保险等，也须按标准税率缴纳消费税。

财政陷入“紧急状态” 增税迫在眉睫

据新加坡官方估计，到2030年，新加坡将近1/4的公民将达到65岁及以上。人口的迅速老龄化造成社会支出尤其是医疗保健支出激增，政府需要建设更多的医院和诊所，并为老年人提供药物补贴，以减轻未来医疗费用的负担。《联合早报》数据显示，新加坡政府医疗支出在过去10年间成倍增长，预计2030年将升至270亿新加坡元，占国内生产总值的3.5%。

与此同时，过去两年间新加坡通货膨胀率节节攀升，物价上涨迅猛，2022年8月通胀率达到7.5%，创下14年来最高纪录。至2022年第四季度，通胀略有缓和，但明显高于央行建议的2%的水平。为应对通胀，新加坡金融管理局自2021年10月以来，已连续5次收紧货币政策。

在2022年财政预算案中，上调消费税税率为一大重点，时任新加坡财政部部长黄循财曾表示，政府财务已陷入“紧急状态”，增加税收迫在眉睫，不得不调高消费税税率，以增加政府收入，用于支持日益增加的医疗支出和照顾年长者。据了解，新加坡于1994年4月1日实行消费税制度，2003年起分阶段调高消费税税率，先从3％提高到4％，1年后提高到5％。2007年7月1日，政府将消费税税率从5％提高到7％。

尽管反对党议员以通胀压力下的时机不佳为由反对提高消费税税率，新加坡议会仍于2022年11月通过了增税法案。这是新加坡15年来首次上调消费税税率。此外，从2023年开始，新加坡公民在旅行期间从海外购回的商品也将缴纳消费税。对于超过48小时的旅行，旅行者将获得最高500美元的减免，并按减免后的金额缴税。对于持续时间少于48小时的旅行，减免金额最高不超过100美元。

民众对家庭开销感到担心

新加坡大华银行2022年10月的一项调查显示，新加坡民众虽然对经济前景保持审慎乐观，但仍有70％的受访者担心经济会在6个月内陷入衰退。物价持续攀升加之消费税税率上涨，令不少民众对家庭开销感到担心。虽然有经济学家指出，加税1个百分点影响不大，但大批民众还是在2022年年底进行了集中性购物。

税率的提高，或将让本不富裕的人群雪上加霜。欧洲工商管理学院经济学教授法塔斯认为，低收入人群首当其冲，因为他们倾向于储蓄较少而消费较多。“由于是对消费加税，人们更能直接感受到影响”。星展银行接受采访称，新加坡最低收入者的工资在所有收入群体中涨幅最低，随着消费税税率提高，其家庭支出也将出现最大增幅。南洋理工大学经济学系主任尤思顿则认为中等收入群体受影响最大，因为他们既没有资格获得财政补贴和退税，也不一定能够负担得起更高的价格。

受影响的不只是消费者。部分经济学家认为，一些行业也将受到冲击，这取决于它们提供的商品和服务的“需求弹性”。与销售生活必需品的超市等企业相比，销售需求对价格变化敏感的产品和企业，如奢侈品和高档餐厅，受到的影响将更大。新加坡华侨银行经济学家赛琳娜认为，年前消费者大额消费的“爆发式增长”对零售业有利，但对整体经济的影响可能不大，例如房产销售或租赁是免征消费税的。根据赛琳娜预计，2023年第一季度的经济增长将放缓，因为消费者在短期内对过度支出的兴趣会减弱。

缓冲措施出台 成效仍待观望

与其他国家相比，新加坡的8%的消费税税率略高于泰国的7%，但低于印度尼西亚的11%和日本的10%，更不到欧洲许多国家现行的20%税率的一半。当前，全球经济下行导致多国通货膨胀加剧，泰国和意大利等一些国家正计划减免消费税，以帮助公民应对不断上升的生活成本。

为缓和上调消费税税率对民众日常生活的冲击，新加坡政府推出缓冲措施，通过现金津贴、消费税补助券等形式抵消大多数新加坡家庭至少5年的额外消费税支出。例如，每名成年的新加坡公民可在2022年到2026年间获得700新加坡元~1600新加坡元的津贴，首笔津贴于2022年12月发放；居住在组屋（新加坡公共房屋）的家庭可获得水电费回扣；55岁以上的低收入年长者可获得现金补助等。

新加坡政府承诺在5年内向近300万新加坡人提供现金支持。同时政府方面称，如果明年全球经济出现重大衰退，将重新考虑是否在2024年继续上调税率。

注：新加坡消费税(GST)是 “商品及服务税” (Goods and Services Tax）的英文首字母缩写，中文称作 “消费税” 。1994年4月1日，新加坡开始对在国内出售的商品、服务以及进口产品征收消费税。在其他国家，GST也被称为VAT，即增值税。它是一种对消费行为征收的多阶段交易税种，旨在对交易的每个阶段中增加的价值征税。

西班牙取消基本食品增值税

2023年01月10日 中国税务报 版次：06      作者：程璟

2022年12月27日，西班牙首相佩德罗·桑切斯在年终讲话中宣布，西班牙政府将启动新一轮一揽子援助计划，包括取消面包和牛奶等基本食品的增值税，以帮助缓解2022年2月俄乌冲突以来该国的通货膨胀问题。

桑切斯表示，政府将取消包括面包和牛奶在内的基本食品的增值税，还将把食用油和面食的增值税从10%降至5%，但肉制品不在减税范围内。

西班牙政府还将在6个月内将电力增值税从10%降至5%，并为年收入低于27000欧元的家庭发放200欧元的一次性补贴，这项措施将惠及420万户家庭。桑切斯说，当前的政策目标是“考虑到生活、能源和食品成本的上升，保护中产阶级和工人阶级”。

自2022年2月俄乌冲突以来，西班牙政府已通过了三轮一揽子援助计划，共耗资约450亿欧元。西班牙政府延长了对无法支付租金的人驱逐的期限。西班牙政府表示，在未来6个月内，房屋租约到期需要续租的人，可以申请延长6个月的合同，并保持租金不上涨。

西班牙政府将为2023年出行频繁的居民提供免费通勤和免费短途火车旅行，并将补贴范围扩大到中等距离城市间的公共交通运输，针对卡车司机的燃油价格折扣政策也将继续。以上所有措施从2023年1月1日开始生效。