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财务不懂审合同,公司损失30万!合同到底该怎么审?这是我见过最好的回答!
发布时间:2021-06-22  来源:财务第一教室 
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“要不要审合同?如何审合同?”这可是个让广大财务人员犯难的大问题,操心受累,还可能费力不讨好!

 

为什么这么说呢?因为一般合同,都是由公司法务部来审核的,尤其是大企业,都会专门设有法务部门,主要就是帮公司审核各项合同和打打官司。

 

但是很多公司没有专门的法务部门,所以财务通常会被要求代替法务部门参与合同签署的审核。

 

唉,财务就是一块砖,哪里需要哪里搬啊。还得关键时候能抗能背图片

 

财务也很无奈,如何审合同?法务那一套也没有系统的知识储备,但是老板安排的工作又不能不做!很多时候都是硬着头皮上,但是一旦审核不好就会出大问题!

 

最近,后台粉丝向我们吐槽说,他们公司财务一姐妹就倒在了审核合同上面!不小心被对方钻了空子,导致公司直接损失30万,老板非常生气,开会骂了两个小时,把财务部的骂了一个遍......

  

针对上面的问题,今天小编就给大家讨论一下财务人员要不要参与审合同?如何审合同?审合同的要点及审核规范等等,特别详细的文章。

 

01

什么是合同?合同中包含哪些内容?

 

合同,是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同种类非常繁多,一般企业经济业务中签订的合同多数是双方都承担责任的双务合同、有偿合同。

  

常见的合同中主要包含以下内容:

1. 合同双方的主体;

2. 合同主要标的物(产品、数量、规格型号、质量);

3. 价款或报酬;

4. 规范合同执行的各项条款;

如验收条款、付款条款、违约责任条款、保密条款、不可抗力、争议解决条款等。

. 签字盖章页。

 

02

财务人员要不要主动参与审合同

 

我这边给大家的建议是:要!具体原因也一起跟大家说一下

 

1

合同涉及太多税务专业知识,不审合同税务风险大。

 

这里列举几个事项:

 

1)合同未约定发票类型,最后专用发票难取得;

2)合同未约定发票开具项目及税率,最后取得低税率的发票;

3)混合销售合同没区分清楚,最后多缴了税;

4)交货方式没确定好,提前缴了税。

       ……

财务如果提前没有对上述这些事情进行考虑,那么后期可能要多缴税,给企业造成损失,同时还给自己招来麻烦。

 

2

若不审合同,财务人员没办法准确进行会计核算。

 

会计权责发生制的原则、资产和负债的确认等问题的源头都是合同,只有把控了合同,财务人员才能把账理清楚。

 

例如,预付的租金,财务只有知道了租金的期限,才能准确的摊销。

 

3

若不审合同,财务人员没办法做好财务分析和内控。

 

合同是现金、应收账款、存货管控的起点。

 

例如,一份销售合同回款周期远大于应收账款的周转期,这份合同要不要签?

 

企业现在资金流紧缺,什么样的结算方式更有利?

 

对方的信誉怎么样,货款会不会出现坏账?

 

4

做好预算管理,先从合同开始。

 

合同已经签署,付款时超预算被卡住了,所以财务人员要审合同。

 

03

财务人员如何审合同

 

财务在审合同时扮演的是利益均衡的角色,不仅要控制风险,也要换位思考,尽量促成业务做成。

 

需要把握以下方法:

 

1. 合同对方属于垄断企业,财务人员对各项条款能掌握的主动权很低,那就主要做好风险规避。

 

例如,前段时间某创业板的公司蹭热点爆出和抖音有合作,违反了双方签订的保密协议,造成了合同解约,股票连着几个跌停。虽然这个事情不都是财务的问题,但也说明了合同执行过程中,做好风险规避必不可少。

 

2. 用现金流和损益角度分别审核合同。

 

1)现金流角度

 

要保证这个合同的现金流是正的(即合同收入金额>采购金额+相关税费+执行合同直接人工成本)。

 

其中,采购金额和相关税费易于把握;执行合同直接人工成本包括,工资及“五险一金”和销售绩效,需要考虑项目的执行期限和绩效考核,就需要和业务人员、项目负责人等进行沟通确定,不必太过于精确。

 

2)损益角度

 

要保证这个合同的利润是正的(即:合同收入金额>支出金额+相关税费+执行合同企业成本)。

 

其中,执行合同企业成本包括直接成本、间接成本和管理成本,这里就考验到财务人员的成本分析能力和数据挖掘能力。

 

当然以上只是一个比较理想的环境下思考方式,但是,有时一些合同表面上是不合算的,但在战略上却有很大的意义,要结合实际情况分析。

 

如果企业本身有预算管理,那么以上的分析可能就更水到渠成了。预算本身就是分析经营现状和预估未来而得出的均衡方案。

 

根据资金预算来决定货币的松紧,利用内部银行来控制了合同的收款和付款的进度。根据利润的预算来控制价格和存货的周转。

 

这也更加说明,预算虽然复杂,但对于企业的经营管理还是非常有用的。

 

3. 要考虑企业内控和执行成本等隐性成本。

 

有些合同执行的流程较复杂,涉及到客户、供应商、采购、研发、生产、仓储和销售等多方面,这时企业内控和执行协调的成本就会较高,在审合同时,就要注意这个因素的影响。

 

4. 要确定合同符合公司内部管理的要求。

 

例如,合同是否有立项手续、是否符合预算标准、是否符合公司流程。

 

. 要注意收付款时间、收付款方式和收付款账号。

 

收款时间:越短越好,资金快速回笼。要注意合同中语言表述,验收后3个工作日内付款和验收3天后付款,有的时候差的不是一星半点。

 

收款方式:优先选择电汇,其次选择支票,最后选择汇票。商业汇票存在变现难、贴现难、流转难、到期不能兑付等风险,尽量避免使用。

 

收付款账号:要准确,避免产生不必要的麻烦。

 

. 违约责任条款、知识产权条款、保密条款、不可抗力和争议解决条款等也不能忽视

 

这些条款需要专业的法务或律师把关,若没有相应人员需要财务审核时,建议财务去尽力把握好。

 

. 合同应尽量规避税务风险,最好能作出税收策划。

 

大家都知道,税务策划是要事先做,合同签订,木已成舟,能策划的空间就非常小。

 

因此,财务人员要严格审核发票的种类、税率、开具时间、开票内容及规格型号等项目,尤其对于一些特殊事项,例如混合销售和技术转让等内容,提前做好策划,可以少缴税!

 

04

合同审核中财务经理

必须掌握的3个关键点

 

财务人员在工作中经常遇到的困惑关于合同的常见困惑:

 

审核合同的过程中,财务可以替代业务么?

有了律师帮助审核合同,财务就可以撒手不管了么?

合同管理与合同审核的流程是怎样的?

如何在合规和业务发展之间取得平衡点?

 

合同是企业进行各类活动的法律保障,企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。因此,能够在签订合同这个阶段,对业务行为进行控制,就可以起到预防和规范企业业务行为的效果。因此主管领导一般都是企业的CFO。如果不单设风险控制部门的话,这个职责一般都由财务部来承担。下面就为你分享财务经理合同审核要点。

  

1、是否符合公司的流程制度

 

1) 制度上审查

 

? 是否符合流程和审批制度

? 是否符合公司管理的相关规定

? 是否符合公司经营方面的相关管理规定

? 是否满足公司信息系统管理规定

? 是否在公司预算范围内

? 是否在财务经理的工作范围内

 

2)公司合同管理的相关制度

 

? 公司招投标管理制度

? 公司合同审批流程及权限

? 企业信用管理制度

? 某某公司合同管理规定

? 合同档案管理

 

3)合同常用分类

  

4)公司里面都有哪些合同

  

5)不同合同类型不同处理

 

? 根据不同的业务性质,归类整理相关经验,与公司有关的;

? 根据合同的重要程度,是经理参与,还是普通人员参与;

? 根据合同的内容不同,框架性协议如何对待,订单如何对单,具体合同应该如何对待。

 

案例:公司合同管理规定

 

? 概论:目的、手段、范围

? 合同管理体制及岗位职责 经营财务部主导;业务部门设合同管理员,隶属于财务部;各业务部门各负其责;其中包含《合同章使用制度》

? 公司资源认证与客户信用管理 其中包含《公司合同分类及管理办法》

? 合同的签订:签订前的必要调查、付款方式

? 合同审批权限:详细的审批权限表

? 合同审批程序:合同审批程序表

? 合同的履约和执行:谁对合同的执行负责

? 合同变更和解除:标准及流程

? 合同纠纷解决:负责部门及流程

? 合同管理:财务部存档

? 责任承担

? 其它条款

 

案例:合同审批权限

  

案例:合同审批流程

  

案例:合同审批权限

  

2、合同的利润情况

 

?收入和成本谁来估算?谁来负责?

?应该准备什么样的资料?

?应该从哪些方面进行财务的测算?

?合同利润状况

?合同的现金流情况度

 

财务测算案例

  

3、合同存在哪些风险

  

1) 合同中存在的业务风险

 

? 企业是否有履约能力:资金、人员、技术等;

? 标的物、交付方式;

? 到货地点,到货验收;

? 质量条款;

? 是否有项目风险、经营风险(安装、集成、服务);

? 如果是原材料采购,那么数量、时间、品质、保修、 退还、是否符合计划等;

? 如果是销售价格、保修、数量、交货时间、信用条 款、销售激励措施、品质规定。

 

2)合同中存在的财务风险

 

? 会计及税务风险:会计核算、税务问题(发票)、会计核算和准则.

 

? 资金风险现金流:是否有钱、结算方式;是否会给企业现金流带来风险?解决办法。

 

?信用及其他风险:合同主体的资质、注册资本、公司实力、信用记录;客户信用分析跟踪管理;是否有商业风险-欺诈、以前有未结清的官司

是否为第一次交易?是否为经常交易?其他风险因素分析。

 

3)合同中存在的法律风险

 

?合同合法有效:合同主体是否有效、合同本身是否有效、合同签订的有效性。

 

?合同内容表述完整:形成自己公司的合同模板;关键内容是否已涵盖?无关问题一律不提

 

?合同表述准确无歧义:重要条款表述清晰、前后逻辑顺序清楚。

 

案例:采购财务软件实施上线的合同审核要点

 

采购软件实施上线项目合同容易产生的问题、原因及解决办法

  

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来源:梅松讲税、财税焦点、会计视野、财务第一教室、网络等

 
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