业务一

老师，残疾人就业保障金到底是计入“管理费用”还是“税金及附加”？

账务处理：

借：管理费用-残保金  10万元

贷：银行存款        10万元

业务二

老师，前几天下雪公司给职工购买手套扫雪到底是属于“福利费”还是“劳保费”？

账务处理：

借：管理费用-劳动保护费  1万元

贷：银行存款            1万元

业务三

老师，固定资产一次性税前扣除到底是计入“管理费用”还是“固定资产”？

账务处理：

借：固定资产-车辆    10万元

贷：银行存款        10万元

业务四

老师，我们属于双软企业，增值税即征即退，收到的超过3%税负的增值税如何处理？

账务处理：

计算应退增值税：

借：其他应收款-即征即退增值税 9万元

贷：营业外收入或者其他收益    9万元

收到退的增值税：

借：银行存款             9万元

贷：其他应收款-即征即退增值税 9万元

业务五

老师，购买金税盘可以抵减增值税，抵减增值税如何处理？

账务处理：

1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理：

借：管理费用-办公费

贷：银行存款

2、一般纳税人全额抵减增值税的分录：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用-办公费

3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用-办公费

业务六

老师，小规模30万元以下免征增值税，免征的增值税如何处理？

账务处理：

借：应交税费-应交增值税      0.6万元

贷：营业外收入（或者其他收益）   0.6万元

业务七

老师，我一般纳税人公司符合增值税的加计抵减政策，加计抵减的增值税如何处理？

账务处理：

1、计提增值税的账务处理：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元

贷：应交税费-未交增值税            21万元

2、缴纳增值税的分录：

借：应交税费-未交增值税   21万元

贷：银行存款               20万元

     其他收益                    1万元

业务八

老师，我企业年底要分红了，如何账务处理？

账务处理：

（1）计提应付股利：

借：利润分配-提取应付股利   30万元

贷：应付股利-王总             30万元

（2）发放股东红利

借：应付股利-王总               30万元

贷：银行存款                   24万元

   应交税费-个人所得税    6万元

业务九

老师，固定资产盘盈是通过“以前年度损益调整”还是“待处理财产损益”处理？

账务处理：

1、发生固定资产盘盈

借：固定资产

贷：累计折旧

以前年度损益调整

2、调整企业所得税（视情况）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

3、将“以前年度损益调整”科目余额调整到“利润分配”科目

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

业务十

老师，公司年底购买购物卡到底是计入“管理费用”还是“预付账款”？

账务处理：

借：预付账款-预付卡 5000元

贷：银行存款       5000元