各位小伙伴们，2021年的新年开始了，一年一度的所得税汇算清缴也即将开始。2020年受疫情影响，出台了很多新的税收政策，相对应的所得税年度申报表也有了一定的变化。

在正式开始申报之前，堂主先带领大家了解一下2020年度所得税年报的报表变化情况吧！

一、疫情相关

相关政策

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）

一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）

二、对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。

涉及报表

1. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

表A105080第12行“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除”，适用于填报上述政策涉及的资产折旧、摊销情况及优惠统计情况。

2. 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

表A106000新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”，同时更新“弥补亏损企业类型”代码表，增加“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”等选项。

相关政策

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）

一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

涉及报表

《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）

表A105070表单结构进行了优化。对“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足各类全额扣除政策的填报需要。

填报事项代码包括：1.扶贫捐赠；2. 北京2022 年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠；3.杭州 2022 年亚运会捐赠；4.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠（通过公益性社会组织或国家机关捐赠)；5.支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠（直接向承担疫情防治任务的医院捐赠）。

二、海南相关

相关政策

《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）

一、对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。

二、对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

三、对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

涉及报表

1. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

表A000000调整“203选择采用的境外所得抵免方式”项目，将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1选择采用的境外所得抵免方式”，新增“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”。

2. 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

     表A105080新增第10行“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”、第13行“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除”、第31行“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销”、第32行“海南自由贸易港企业无形资产一次性摊销”，适用于填报上述政策涉及的资产折旧、摊销情况及优惠统计情况。

3. 《减免所得税优惠明细表》（A107040）

表A107040添加第28.3行“海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税”。

4. 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

表A108010新增“海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”部分，适用于填报海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得免税政策有关情况。

三、集成电路和软件企业相关

相关政策

《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）

国家鼓励的符合条件的集成电路企业和软件企业减免企业所得税。

国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。

涉及报表

1. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

表A000000“209集成电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项，同时调整“208软件、集成电路企业类型”的填报说明。

2. 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

表A106000新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年”，同时更新“弥补亏损企业类型”代码表，增加“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业”等选项。

3. 《所得减免优惠明细表》（A107020）

表A107020新增“线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目减免企业所得税”项目。

4. 《减免所得税优惠明细表》（A107040）

表A107040新增第28.4行“国家鼓励的集成电路和软件企业减免企业所得税政策”及下级行次（28.4.1~28.4.10）。

5. 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

精简表A107042，数据项由22项压减至11项。

四、其他税收政策相关

1. 杭州亚运会和亚残运会相关政策

相关政策

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》（财政部公告2020年第18号）

九、对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

涉及报表

《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）

就表A105070“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足“杭州2022年亚运会捐赠”等全额扣除政策的填报需要。

2. 中国（上海）自贸试验区临港新片区

相关政策

《财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号）

一、对新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

涉及报表

《减免所得税优惠明细表》（A107040）

表A107040添加第28.2行“上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按 15%的税率征收企业所得税”。

3. 中关村国家自主创新示范区

相关政策

财政部、税务总局、科技部、知识产权局联合制发《关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕61号）

在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，减免征收企业所得税。

涉及报表

《所得减免优惠明细表》（A107020）

修改表A107020第10行至第12行“四、符合条件的技术转让项目”的填报规则，纳税人可根据最新政策规定，选择相应项目进行填报。

相关政策

财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕63号）

对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税。

涉及报表

《减免所得税优惠明细表》（A107040）

在表A107040增加了第32行“符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税”行次，适用于填报公司型创投企业所得税优惠政策情况。

五、其他修改报表

1. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

表A000000调整“107适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”。

2. 《纳税调整项目明细表》（A105000）

为减轻金融企业填报负担，结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）修订情况，在表A105000第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况。

3. 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）修订情况，进一步明确数据项填报口径。如，将表A105090第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”，新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。

4. 《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）

缩减了原A105120表的填报范围，仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报，并将表单名称修改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》。同时，取消保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，将相关行次简并、优化至《纳税调整项目明细表》（A105000）。

根据金融企业贷款准备金业务财务核算方式，以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项，重新确定了表单结构和填报规则，更好地与企业财务核算方式衔接。