答:题主没有说清楚是销售方还是购买方,我就两个角度说说。
一、购买方的财税处理
如果贵公司是购买方,软件的售后服务,不属于无形资产,而是企业的一项费用。
(一)售后服务期限在一年以内
1、会计处理:
借:管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
说明:小规模纳税人把进项税额直接计入“管理费用”,下同,不赘述。
2、税务处理:服务费不跨年度的,可以直接税前扣除;跨年度应按实际服务月份,分摊扣除。
(二)售后服务期限在一年以上的
1、会计处理
借:长期待摊费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
然后分期摊销:
借:管理费用
贷:长期待摊费用
2.税务处理:应按实际服务月份,分摊扣除。
二、销售方的处理
如果贵公司是销售方,软件的售后服务,不属于无形资产,而是企业的一项收入。
(一)售后服务期限在一年以内
1、会计处理
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、税务处理:与会计处理一致,无税会差异,无需纳税调整。
(二)售后服务期限在一年以上的
借:银行存款等
贷:合同负债/预收账款
应交税费——应交增值税(销项税额)
然后在服务期限内分期摊销:
借:合同负债/预收账款
贷:主营业务收入
2、税务处理:与会计处理一致,无税会差异,无需纳税调整。