有朋友问我这样一个问题：

在这次疫情中，我们公司向市承担疫情防治任务的定点医院捐赠自产药品抗菌液，产品的市场价值100万元（成本70万），医院给我们公司开具了物资接收函，注明了捐赠物品名称、规格、数量。

问我应该怎么做账和填报申报表。

我认真地想了之后，觉得照下面这样做，简单、务实，符合要求。

1、根据捐赠物资接收函做捐赠支出

借：营业外支出 70

    贷：库存商品     70

2、将 该自产产品耗用的原材料等进项税额7万元转出

借：营业外支出-抗疫公益性捐赠  7

  贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）7

3、增值税申报表填报（只考虑本笔业务）

4、企业所得税申报表（只考虑本笔业务）

季度预缴纳税申报表（A类）根据会计核算直接填报，本项捐赠已经体现在利润表，一般企业季度预缴没有调增项，根据会计核算结果填报并按要求填报可享受优惠政策即可。

2020年度企业所得税汇算清缴申报，填报表A105070\A105010\A105000。