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个人所得税
什么情况下填个税年度自行纳税申报表(简易版)?怎么填?一文看懂!
发布时间:2020-01-19  作者:刘海湘 
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一、什么情况下填个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)?

 

答:如果您年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的,可以填写个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)(以下简称简易版申报表)。



 

二、为什么年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的,可以直接填写简易版申报表?

 

答:因为年综合所得收入额不超过6万元,汇算清缴时减除基本费用6万元后,肯定是不需要交税的,所以不需要复杂的应补应退税款的计算过程。如果纳税人年综合所得收入额不超过6万元但预缴时由于各种原因缴纳了税款,直接将已预缴税款全额退回到纳税人个人银行账户就可以了。即:已预缴税款就是应退税款。

 

〔案例1〕小李大学毕业后于20198月入职境内甲企业任职,20198-12月每月在甲企业取得工资薪金收入10000元,无其他免税收入;每月缴纳三险一金1990元(基本养老保险:850元,基本医疗保险:200元,失业保险:40元,住房公积金:900元),每月无可以办理的专项附加扣除。无捐赠事项,无税额调整事项。

  (一)工资薪金预扣预缴情况:

 

 


  (二)汇算清缴:

  1.小李预扣预缴时,由于只工作了5个月,预缴时只减除了5个月的基本费用。汇缴时可以减除12个月的基本费用。

  应缴税款=50000-60000-4250-1000-200-4500=-19950元,不需要缴纳税款,已缴586.5元可以全额退税。

  2.小李年收入额合计50000元,未超过60000元,可以填个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)。

 

 

三、年收入额未满6万元的可以填简易版申报表的情形还有哪些?

 

  答:(一)年中离职,全年应收收入额未满6万元,但任职受雇期间缴纳了个人所得税的。例如:张先生于20195月退休,20191-5月每月在甲企业取得工资薪金收入10000元;每月缴纳三险一金1990元,每月无可以办理的专项附加扣除。预缴时只计算减除了5个月的基本费用,共缴纳个人所得税586.5元。

  次年汇算清缴时:

  收入额=10000*5=50000元(工资薪金收入全额计入收入额),未超过60000元,由于汇缴时可按12个月计算减除基本费用,不需要交税,可以填简易版申报表申请退税586.5元。

  (二)年内只有劳务报酬收入,收入额没有超过60000元。例如:王先生2019年全年只取得了一笔劳务报酬收入70000元,预缴个人所得税70000*1-20%*40%-7000=15400元。

  收入额-=7000*1-20%=56000元(劳务报酬收入减20%后计入收入额),未超过60000元,不需要交税,可以填简易版申报表申请退税15400元。

  (三)年内只有稿酬收入,收入额没有超过60000元。例如:刘先生2019年全年只取得了一笔稿酬所得100000元,无其他所得。预缴个人所得税100000*1-20%*70%*20%=11200元。

  次年汇算清缴时:

  收入额-=100000*1-20%*70%=56000元(稿酬收入减20%后再减按70%计入收入额),未超过60000元,不需要交税,可以填简易版申报表申请退税11200元。

  (四)工资薪金收入比较低,年内某月取得全年一次性奖金收入选择并入综合所得计税。例如:小张每月工资薪金收入只有4000元,每月缴纳三险一金1000元。20192月取得全年一次性奖金收入10000元,选择并入综合所得交税。则20192月缴纳税款=10000+2*4000-5000*2-1000*2*3%=180元。其他月份无预缴税款。

  次年汇算清缴时:

  全年收入额=4000*12+10000=58000元,未超过60000元,不需要交税,可以填简易版申报表申请退税180元。


四、如何填简易版申报表?

   以〔案例1〕数据示例

 

  个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)
  (纳税年度:2019  


  (一)填表须知:

  1.小李年综合所得收入额不超过6万元且在纳税年度内未取得境外所得的,可以填写本表;

  2.小李可以在纳税年度的次年31日至531日使用本表办理汇算清缴申报,并在该期限内申请退税;

  3.小李如果以纸质方式报送本表的,最后通过计算机填写打印,一式两份,小李、税务机关各留存一份。

  (二)个人基本情况:

 1.姓名

**

 2.公民身份号码/纳税人识别号

62**************1X(无校验码不填后两位)

  说明:有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”;没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号。

 3.手机号码

138********

 提示:中国境内有效手机号码,请准确填写,以方便与您联系。

 4.电子邮箱

123456@qq.com

5.联系地址

   **  省(区、市) **      **   区(县)    **       街道(乡、镇)    **               

 提示:能够接收信件的有效通讯地址。

 6.邮政编码

******


  (三)纳税地点(单选)

  小李有任职受雇单,因此选需选择并填写任职受雇单位信息

 

1.有任职受雇单位的,需选本项并填写“任职受雇单位信息”:

?任职受雇单位所在地

任职受雇

单位信息

名称

**有限责任公司

纳税人识别号

91****************

2. 没有任职受雇单位的,可以从本栏次选择一地:

□ 户籍所在地 □ 经常居住地

户籍所在地/经常居住地

     省(区、市)          区(县)          街道(乡、镇)                

       


  (四)申报类型

  小李未曾办理过年度汇算申报,勾选首次申报

 

请您选择本次申报类型,未曾办理过年度汇算申报,勾选“首次申报”;已办理过年度汇算申报,但有误需要更正的,勾选“更正申报”:

??首次申报                             □更正申报

 

  (五)纳税情况

  小李纳税年度内取得综合所得时,扣缴义务人预扣预缴个人所得税586.5元。

 

 已缴税额

586.5

纳税年度内取得综合所得时,扣缴义务人预扣预缴以及个人自行申报缴纳的个人所得税。


  (六)退税申请

  小李申请退税,需填写完整个人账户信息。如果放弃退税,则不需填写。

 

 1.是否申请退税?

??申请退税【选择此项的,填写个人账户信息】        □放弃退税

 2.个人账户信息

开户银行名称:       **银行                  开户银行省份:   **                  

银行账号:          123456                               

 说明:开户银行名称填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。


  (七)备注

如果您有需要特别说明或者税务机关要求说明的事项,请在本栏填写:

 


  (八)承诺及申报受理

 

 谨声明:

1.本人纳税年度内取得的综合所得收入额合计不超过6万元。

2.本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,本人对填报内容(附带资料)的真实性、可靠性、完整性负责。

  纳税人签字  **        2020    4    2

经办人签字:

经办人身份证件类型:

经办人身份证件号码:

代理机构签章:

代理机构统一社会信用代码:

受理人:

 

受理税务机关(章):

 

受理日期:                

 

 
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