在企业所得税汇算清缴时，企业的有些符合条件的收入，是可以不必全额计入的，可以减计部分。多数是减计10%，即减按90%计入收入，也有是减按50%，即减半计入的。

下面，我们就来看看有哪些企业的哪些收入可以“打折”计入收入总额，以充分享受国家给予的优惠政策。

一、企业符合条件的资源综合利用收入

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的资源作为主要原材料，《目录》内所列资源占产品原料的比例符合《目录》规定的技术标准，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。即可以少计收入10%。

企业同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入，应与资源综合利用收入分开核算，没有分开核算的，不得享受优惠政策。

减免性质代码：04064005

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条。

《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）

《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕117号）

《国家税务总局关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复》（国税函〔2009〕567号）

二、金融机构农户小额贷款的利息收入

自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

减免性质代码：04091507

政策依据：

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）

三、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入

自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

减免性质代码：04091509

政策依据：

《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）

注：前述二、三中的“农户”，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。

小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。

金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算。

四、经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入

2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。

小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

减免性质代码：04091508

政策依据：

《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）

五、企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入

企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准，以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券。

减免性质代码：04121302

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕2号）

六、养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入

自2019年6月1日起执行至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

社区是指聚居在一定地域范围内的人们所组成的社会生活共同体，包括城市社区和农村社区。

为社区提供养老服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全托、日托、上门等方式，为社区居民提供养老服务的企业、事业单位和社会组织。社区养老服务是指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务。

为社区提供托育服务的机构，是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为社区居民提供托育服务的企业、事业单位和社会组织。社区托育服务是指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。

为社区提供家政服务的机构，是指以家庭为服务对象，为社区居民提供家政服务的企业、事业单位和社会组织。社区家政服务是指进入家庭成员住所或医疗机构为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供的照护服务，以及进入家庭成员住所提供的保洁、烹饪等服务。

减免性质代码：04012706

政策依据：

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告2019年第76号）

七、其他

减免性质代码：04129910

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》 （中华人民共和国主席令第63号）

前述优惠政策，在企业所得税汇算清缴时，通过填报A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》享受。

在季度企业所得税预缴纳申报时，通过填报A201010《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》享受优惠政策。

企业想要少缴税款，不能采取虚假申报等违法形式，而是要合理安排企业的业务活动的开展，创造条件享受国家给予的优惠政策。