尊敬的纳税人：

　　为帮助您填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年度）》中的《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况明细表》，现无锡地方税务局就近期反应的填写问题进行了梳理，并整理出相应的规范操作说明。具体操作说明详见下文。

1、 登陆“江苏地税网上办税厅”，进入申报界面，选择《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年度）》，点击“按季申报”，进入企业所得税申报界面。

2、 进入企业所得税申报页面后，企业如实填写申报数据后，点击右上角“暂存”。主表暂存成功后，点击“附表”。

注意：第33行下一行“是否属于小型微利企业”为必选行次。

3、进入附表后，加速折旧情况请选择对应的《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况明细表》，点击“申报”。

4、进入附表《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况明细表》。

（1）若您本期未有加速折旧情形，请将列次“是否适用加速折旧优惠政策（税总2014年64号公告）”的全部选择 “否”，选择后点击右上角“暂存”。暂存成功后，直接进入第5步。

（2）若您本期有加速折旧情形，请根据贵单位实际情况自行计算并填列该表，填写完毕，点击右上角“暂存”。

填写注意：

A、 第三列：“是否适用加速折旧优惠政策（税总2014年64号公告）”，在相应行次内选择 “是”，其他不涉及的行次选择 “否”；

B、 若有不清楚的事项，可以点击右上角“填表说明”自行查看；

C、 第1列至第7列有关固定资产原值、折旧额。  

（1）原值：填写固定资产的计税基础； 

（2）本期折旧（扣除）额：填报按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产当月（季）度折旧（扣除）额； 

（3）累计折旧（扣除）额：填写按税法规定享受加速折旧优惠政策的固定资产自本年度1月1日至当月（季）度的累计折旧（扣除）额。年度中间开业的，填写开业之日至当月（季）度的累计折旧（扣除）额。 

D、 第8-17列“本期折旧（扣除）额”填报当月（季）度的数据；“累计折旧（扣除）额”填报自本年度1月1日至当月（季）度的累计数；年度中间开业的，填写开业之日至当月（季）度的累计折旧（扣除）额。

例：如2015年一季度符合条件一次性扣除资产4000元，在4月份填报第一季度数据时已填报加速折旧统计表，现在进行第二季度申报时，是否还需就该4000元固定资产填报统计表？

答：为保证数据统计的准确性，根据总局2015年31号公告2015版申报表中的“年度内保留累计数”填报口径，例中情况，2015年各次预缴、汇缴的原值、累计数中应包含该4000元固定资产的加速折旧（扣除情况）。

E、 第15列最下面的数据大于0，才算实际享受该优惠。

暂存时，若您填列数据间存在逻辑性错误，将会跳出“强制类信息”提醒对话框，请根据提醒信息审核自己的数据错误并修改，修改后重新暂存。

暂存时，若跳出“提醒类信息”对话框，请根据提示内容检查申报数据，确认填列正确的情况下，可忽视该“提醒类信息”，直接点击提醒对话框下面的“提交”，暂存成功。

5、关闭附表，回到主表《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年度）》，点击右上角“提交”。 

6、提交成功后，您可以在主界面“本月已提交申报表”内查询到该笔申报记录，申报完成。

　　附件：固定资产加速折旧季度申报操作流程