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政策解读

解读国家税务总局公告2013年第9号关于《营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》…………………………………………………………………………3

纳税辅导

1、交通运输业“营改增”的财税处理总结………………………………………………………4

2、企业所得税汇总纳税政策的变迁过程 ………………………………………………………6

3、进料加工出口退税会计分录 …………………………………………………………………6

税收答疑

营改增

l、《增值税暂行条例》中的“增值税应税劳务”的概念？……………………………………15

2、增值税期未留抵税额的如何财税处理？……………………………………………………15

3、“营改增”企业进项税如何抵扣？ …………………………………………………………16

4、“营改增”后按简易办法计税有哪些项目？ ………………………………………………17

5、销售货物并送货上门如何开增值税发票？…………………………………………………19

6、房屋租赁是否属于“营改增”的征税范围？………………………………………………20

7、动漫设计是否属于“营改增”的征税范围？………………………………………………20

8、取得解缴税款的税收通用缴款书，如何操作抵扣进项？…………………………………21

9、跨期应税服务发生退款后已缴税款如何处理？……………………………………………21

10、接受境外企业的技术服务是否代扣增值税？………………………………………………21

11、实施“营改增”的物流企业进项税如何抵扣？……………………………………………22

增值税

1、公司不是销售汽车的，购进进口汽车一辆，能抵扣税吗？这里有没有什么优惠？用过后转给个人，需要交多少的税？交什么税？………………………………………………………23

2、红字专用发票是否需要认证？………………………………………………………………24

3、取得对方单独开的“价外费用——利息收入”的增值税发票是否可以抵扣进项税额？ ………………………………………………………………………………………………24

4、由于市场原因企业存货价格降低，是否需要作进项税额转出？…………………………24

5、贴现息费用是否可认定为增值税价外费用且单独开具增值税专用发票？………………25

6、不符合作废条件的作废发票如何处理？……………………………………………………25

7、租赁厂房安装电暖设施能否抵扣增值税？…………………………………………………25

营业税

1、收取业主违约金是否缴营业税？……………………………………………………………26

2、如何确定以房屋进行补偿营业税计税依据？………………………………………………26

企业所得税

l、境外购买专利是否代扣代缴企业所得税？…………………………………………………27

2、正常经营活动中产成品变卖损失如何申报？………………………………………………28

3、筹办期发生的装修费用所得税前可否一次性扣除？………………………………………28

4、技术转让含配套设备，配套设备收入能否享受企业所得税优惠？………………………29

5、在开发区内无偿代建政府体育设施，是否要缴纳企业所得税？…………………………29

6、企业处置资产如何所得税处理？……………………………………………………………29

7、企业政策性搬迁重置固定资产，可从搬迁收入中扣除资产重置价值吗？………………30

8、企业收到延迟交货违约金该如何纳税？……………………………………………………30

9、从事农林牧渔项目如何计征企业所得税？…………………………………………………31

10、合伙企业对外投资取得的收益如何纳税？ ………………………………………………31

11、企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金可否作为应税收入处理？ ……………32

12、符合条件的软件企业按照税收规定取得的增值税退税，如何所得税处理？ …………32

13、核定征收企业转让股权收入如何计算缴纳所得税？ ……………………………………32

14、企业因雇佣季节工、临时工等发生的费用，如何所得税处理？…………………………32

15、企业筹建期的招待费、广告费和业务宣传费，如何所得税处理？ ……………………33

16、在会计核算时，企业购置的固定资产（房产）按30年计提折旧，税法规定该项目资产最低折旧年限为20年，企业年度纳税申报固定资产折旧可否做纳税调减处理？…………33

17、从事代理服务的企业发生的佣金、手续费支出，如何所得税处理？ …………………33

18、企业在一起年度发生应扣未扣的支出，如何所得税处理？ ……………………………33

19、企业的融资费用支出，如何所得税处理？ ………………………………………………34

20、纳税调减项目如何税务处理？ ……………………………………………………………34

21、小微企业汇算清缴时应注意哪些问题？ …………………………………………………35

22、关联企业间广告宣传费如何分摊？ ………………………………………………………37

23、向非居民企业支付担保费要代扣所得税吗？ ……………………………………………37

24、企业自行搬迁或商业性搬迁如何所得税处理？ …………………………………………38

25、如何确定搬迁完成年度，视同完成搬迁如何确认？ ……………………………………38

26、上市公司实行股权激励计划发生的股权激励支出，如何所得税处理？ ………………38

综合

l、企业招收哪些人员可享税收优惠？…………………………………………………………38

2、购销双方对违约金如何作涉税处理？………………………………………………………40

3、收取违约金如何开具发票？…………………………………………………………………41

专家专栏

购置税控系统可抵减增值税的财税处理 ………………………………………………………43

“营改增“后物流企业购置与报废车辆的税务处理……………………………………………44

税法速递

国家税务总局关于纳税人投资政府土地改造项目有关营业税问题的公告（国家税务总局公告2013年第15号）…………………………………………………………………………………46

国家税务总局关于湖北等省市国家税务局执行内地与香港税收安排股息条款涉及受益所有人案例的处理意见（税总函〔2013〕165号）…………………………………………………46

国家税务总局关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第19号） ……………………………………………………48

国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第17号） ………………………………………………………………49

国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告（国家税务总局公告2013年第21号）…49