《长江财税咨询》是江阴市长江税务师事务所内部刊物，提供给高级客户学习财税知识与实务做参考。
目 录
政策解读
1、解读国家税务总局公告2012年第47号：关于《消费税有关政策问题的公告》
2、财政部国家税务总局证监会有关负责人就上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题答记者问
3、出口退税政策调整的十四个看点
4、营改增新试点地区发票使用及管理应注意的问题
税收筹划
1、返还资金不与销量挂钩可节税
2、税收筹划分拆公司应对“营改增”试点需谨慎
3、规避税法歧义 巧设重组方案
4、物资入账处理有别税收支出不同
5、文化事业单位改制中的契税筹划方案
纳税辅导
1、以“购物返积分”形式促销的税务处理
2、增值税中视同销售行为与不得抵扣进项税额的会计处理
3、分期付款购买固定资产的增值税处理
4、房屋、建筑物改扩建的涉税处理
5、返还的土地出让金应冲减开发成本
6、价外收取的初装费应缴营业税
税收答疑
营改增
1、营改增后试点纳税人企业所得税是否要从地税移到国税？
2、营改增试点涉及的部分现代服务业中的有形动产租赁服务指哪些？
增值税
1、超范围经营的专用发票能否抵扣进项税？
2、收回在中国投资的固定资产是否缴税？
3、企业为国外公司提供包装服务是否免税？
4、我公司是增值税一般纳税人，如果对方单位不是增值税一般纳税人，我公司还要开具增值税专用发票吗？
5、经营的产品中既有应税产品又有免税产品，如果企业不想享受相关免税政策是否允许？有哪些具体要求？
6、用于农业大棚的卷帘机是否属于农机范围？其适用增值税税率是多少？
7、企业将从其他企业购进的使用过的固定资产出口，应如何计算退税？
8、企业作废已开具的增值税专用发票，是否需要收回已交给购货方的联次？
9、增值税免征与即征即退的税务处理？
10、企业清算时设备分配给股东应缴增值税？
11、总公司统一给分公司采购能否抵进项税？
12、饭店自制桌椅用于经营是否视同销售？
13、企业研发活动中发生的进项税如何抵扣？
14、与建筑物有关的固定资产进项税能否抵扣？
15、销售未加工过的农产品原料如何开票？
16、热电企业向房地产商收取的“热源建设费”是否缴纳增值税？
17、储备大豆轮换销售是否免增值税？
营业税
1、企业取得的赞助款是否要缴营业税？
2、综合服务公司支付保洁公司款项可否差额纳营业税？
企业所得税
1、煤炭企业的维简费和安全生产费用是否可以税前扣除？
2、关联方之间借款未收取利息，需要纳税调增缴纳所得税吗？
3、售后回租业务企业所得税处理？
4、企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，是否可以在企业所得税税前扣除？
5、投资未到位，借款利息不得税前扣除吗？
6、投入固定资产超过注册资本如何确定计税基础？
7、输了官司支付对方的利息是否可以税前列支？
8、企业职工报销私家车燃油费的企业所得税问题？
9、查补收入是否可以作为计提业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除基数？
10、亏损企业如何捐赠才能允许税前扣除？
11、以前年度末扣除的资产损失能否追不扣除？
12、减资弥补亏损是否调增应纳税所得额？
13、非经常性收益应该如何核定应税所得？
14、核定征收企业转为查账征收，相关的资产折旧是否可以继续计提？
15、投资企业撤回或减少投资如何进行税务处理？
16、企业取得地方政府债券利息所得能否享受企业所得税税收优惠？
17、单位出国参展，得到财政局补助的展位费是否缴纳企业所得税？
18、房地产公司汇算清缴时未取得发票，可否税前扣除？
19、已计提未实际支付利息费用能否列支？
20、一家企业不能按两种方式缴纳企业所得税吗？
个人所得税
1、退休慰问金需要缴税吗？
2、公司向解除劳动关系的人员支付一次性补偿费，扣缴义务人向纳税人追缴税款，是否加收滞纳金？
印花税
总分公司之间、分公司之间的购货单、订货单，以及分公司与非总公司的法人公司间的购销合同、订货单等，是否属于印花税的应税凭证？
土地增值税
1、个人独资企业投资人收回土地是否缴纳土地增值税？
2、房地产企业在土地增值税清算时，未开票的房产如何确认收入？
综合
1、关于土地使用税入谁家的问题？
2、企业清算分回资产的税务问题
3、A公司系建筑安装企业，同时也是增值税一般纳税人，建筑业工程总包合同设备营业税如何缴纳？
专家专栏
研究开发费用加计扣除问题解答汇总
税法速递
国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告
国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告
财政部 中国人民银行 海关总署 国家税务总局关于完善石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税政策的通知
