《长江财税咨询》是江阴市长江税务师事务所内部刊物，提供给高级客户学习财税知识与实务做参考。

政策解读

1、促销展业赠送礼品个人所得税政策解读 ……………………………………………………4

2、跨地区经营建筑企业所得税征管政策解读 …………………………………………………5

3、解读国家税务总局公告2013年第28号关于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》……………………………………7

税收筹划

1、土地增值税的五种纳税筹划技巧 ……………………………………………………………8

2、企业员工薪酬发放中的税务筹划技巧………………………………………………………10

3、上市公司在向股东赠送实物做好税收安排…………………………………………………14

4、用足税收优惠的筹划案例……………………………………………………………………16

纳税辅导

1、夏季高温津贴所得税前扣除应区别对待？…………………………………………………18

2、汇算清缴中不征税收入的处理？……………………………………………………………18

3、建筑、酒店行业“混业经营”的税务处理…………………………………………………19

4、企业对外捐赠的财税处理……………………………………………………………………21

税收答疑

营改增

1、“营改增”发票开具需要注意的事项有哪些？………………………………………………24

2、酒店场地租赁服务是否属于“营改增”范围？……………………………………………24

3、“营改增”企业销售旧设备如何纳税？………………………………………………………25

4、非营业活动中提供的服务属于“营改增”应税服务吗？…………………………………25

5、受托管理服务是否属于“营改增”范围？…………………………………………………25

6、“营改增”后租车行业如何开增值税发票？ ………………………………………………25

7、跨期应税服务发生退款后已缴税款如何处理？……………………………………………26

8、关于提供司机及车辆的业务应开具什么发票？……………………………………………26

9、对所有权属于委托方的软件开发活动，原来营业税免征，营改增后是否属于试点纳税人提供技术开发的行为免征增值税？ ……………………………………………………………27

10、“营改增”后技术咨询服务能否免税？……………………………………………………27

11、什么类型的纳税人需要对留抵税额进行挂帐处理？ ……………………………………27

12、我公司是有型设备出租行业，这次“营改增”要按17％计税，以前的设备不可能有抵扣，必须要申请一般纳税人吗？如何处理？……………………………………………………28

增值税

1、销项负数发票是否需要认证？………………………………………………………………28

2、开具的增值税专用发票符合哪些条件可以做作废处理？…………………………………28

3、收到经营范围外增值税专用发票可否抵扣？………………………………………………28

4、库存商品转为固定资产是否缴纳增值税？…………………………………………………29

5、直销员销售货物是否应缴增值税？…………………………………………………………29

6、屠宰劳务缴纳增值税吗？……………………………………………………………………29

营业税

个人将房产无偿赠与朋友是否可以免征营业税？ ……………………………………………29

企业所得税

1、企业为员工购买团体意外伤害险能否税前列支？…………………………………………30

2、公司给员工缴纳社会保险，比如平安保险里的人寿险医疗险，个人是否需要缴纳个人所得税？可否税前扣除？ …………………………………………………………………………30

3、企业所得税年终汇算清缴中单位支付超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费可否税前扣除？ …………………………………………………30

4、政府拨付项目发展资金后用税收返还是否缴纳企业所得税？……………………………31

5、核定征收企业申请查账征收需要具备哪些条件？…………………………………………31

6、企业取得高新技术企业资格，但不符合高新技术企业条件，是否可享受高新技术企业优惠？ ………………………………………………………………………………………………32

7、我公司职工因生病住院用了1万多药费，单位想给他报销部分，是否可在福利费开支？ ………………………………………………………………………………………………32

8、应收款项坏账损失如何税前扣除？…………………………………………………………33

9、企业改制产生的资产评估增值是否缴纳企业所得税？……………………………………33

10、由查账改为核定征收后以前年度的亏损可否弥补？ ……………………………………34

11、自产产品作员工福利也应缴纳企业所得税吗？ …………………………………………34

12、小微企业从事农林牧副渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税吗？ ……………35

13、小型微型企业取得的哪些收入为企业所得税免税收入？ ………………………………36

个人所得税

1、单位组织员工向雅安灾区捐款在缴纳个人所得税时能否税前扣除？……………………36

2、企业双薪制工资应如何缴纳个人所得税？…………………………………………………36

3、企业出售设备时，自然人股东收到购买单位给予的竞业补偿金如何缴纳个人所得税？ ………………………………………………………………………………………………37

4、资产评估增值是否缴纳个人所得税…………………………………………………………37

房产税

1、自用房屋改为出租如何缴纳房产税？………………………………………………………38

2、免收租金期间的房屋是否代缴房产税？……………………………………………………38

综合

1、我公司接受非公益性捐赠需开具什么票据？………………………………………………39

2、企业是否可以委托税务中介机构进行土地增值税的清算鉴证？税款如何缴纳？………39

3、合同中约定由国内企业负担外国企业城建税和教育费附加可以税前扣除吗？…………39

4、境外签定的股权转让合同是否需要双方扣缴印花税？……………………………………40

5、企业注册时的注册资本要在地税交印花税吗？如果是增资要交吗？……………………40

6、财政性补助资金的会计与税务处理…………………………………………………………41

专家专栏

总分机构跨区转移固定资产的财税处理 ………………………………………………………43

资产重组后增值税留抵税额抵扣有条件 ………………………………………………………44

税法速递

国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告（国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号）…………………………………………47

国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告（国家税务总局公告2013年第39号）…………………………………………………………………………49

国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告（国家税务总局公告2013年第41号）…………………………………………………………………………………51

国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第43号) ………………………………………………………………………………………52

国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告(国家税务总局公告2013年第42号) ……53

财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知(财税〔2013〕52号) ………………………………………………………………………………………………54