农村移民外迁安置资金会计制度
一、总说明
1.为了规范三峡工程农村移民外迁安置资金的会计核算，加强资金的管理，全面、真实地反映资金使用情况，制定本规定。
2.本规定适用于管理和使用三峡工程库区农村移民外迁安置资金的迁入地各级移民管理机构。
3.移民管理机构应根据本规定设置和使用会计科目。明细科目的设置，除本规定外，移民管理机构在不违反财政制度规定和会计核算要求的前提下，可以根据需要自行规定。
4.本规定统一了会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿、查阅账目、实行会计电算化。各移民管理机构不得随意改变和打乱重编。
5.移民管理机构在填制会计凭证、登记账簿时，应填写会计科目名称，或者同时填写会计科目名称和编号，不能只填科目编号，不填写科目名称。
6.移民管理机构对外报送的会计报表的格式和编制说明，由本规定确定；移民管理机构内部管理需要的会计报表由移民管理机构自行规定。
7.省级移民管理机构半年度会计报表应于半年度终了后15天内报出；年度会计报表应于年度终了后45天内报出。月报、季报由各省、市移民管理机构根据实际情况自行规定。
8.会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
9.报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明移民机构名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等。并由单位负责人、会计机构负责人签名并盖章
10.移民管理机构会计报表应报送上级主管部门，其他需要报送的单位，由上级主管部门确定。
11.移民管理机构应按《会计法》和《档案管理办法》的规定，妥善管理会计档案及相关资料。
12.本规定由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
二、会计科目
(一)会计科目表
┌──┬───┬──────────────────┬──┬───┬──────────────────┐
│序号│编号 │资金占用类科目 │序号│编号 │资金占用类科目 │
│ │ ├────────┬─────────┤ │ ├──────────┬───────┤
│ │ │总账科目 │明细科目 │ │ │总账科目 │明细科目 │
├──┼───┼────────┼─────────┼──┼───┼──────────┼───────┤
│1 │101 │拨出移民安置资金│ │ │11301 │ │生产安置补助费│
│2 │111 │移民安置支出 │ │ │11302 │ │建房补助费 │
│ │11101 │ │生产安置费 │ │11303 │ │其他补助费 │
│ │11102 │ │基础设施费 │5 │121 │暂付及应收款 │ │
│ │11103 │ │过渡期生活补助费 │6 │131 │银行存款 │ │
│ │11104 │ │生产资料购置补助费│7 │132 │现金 │ │
│ │11105 │ │困难户补助费 │8 │201 │拨入移民资金 │ │
│ │11106 │ │长途运输补助费 │ │20101 │ │以前年度拨入 │
│ │11107 │ │其他费用 │ │20102 │ │本年拨入 │
│3 │112 │移民安置其他支出│ │9 │202 │拨入其他资金 │ │
│ │11201 │ │规划费 │10 │203 │其他收入转入移民资金│ │
│ │11202 │ │培训费 │11 │211 │其他收入 │ │
│ │11203 │ │科研经费 │12 │231 │暂收及应付款 │ │
│ │11204 │ │管理补助费 │ │ │ │ │
│4 │113 │其他拨款支出 │ │ │ │ │ │
└──┴───┴────────┴─────────┴──┴───┴──────────┴───────┘
(二)会计科目使用说明
第101号科目 拨出移民安置资金
1.本科目核算上级移民管理机构向下级移民管理机构拨付的用于外迁移民安置资金，包括三峡建委移民开发局拨付给迁入地的外迁移民安置资金，以及迁入地政府筹集的用于外迁移民安置的各种资金。
2.按规定拨出移民安置款时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
3.本科目期末余额反映上级移民管理机构累计拨付给下级移民管理机构的移民安置资金。
4.本科目应接接收拨款单位设置明细账。
第111号科目 移民安置支出
1.本科目核算用外迁移民资金安置外迁移民时发生的支出；包括生产安置费、基础设施费、过渡期生活补助费、生产资料购置补助费、困难户补助费、长途运输补助费和其他费用。
2.本科目应设置下列明细科目：
(1)生产安置费：核算移民管理机构按规定用于农村移民生产安置的支出。包括耕园地的开发、调整耕园地的补偿，二、三产业安置移民时发生的支出等。
(2)基础设施费：核算移民管理机构用于解决移民生活条件等方面的支出。包括道路建设、供电、给排水，学校医疗点增容，移民居民点征地，场平等项工程支出。
(3)过渡期生活补助费：核算移民管理机构按规定发给移民个人的生活费用。
(4)生产资料购置补助费：核算移民管理机构发给移民个人用于购置生产资料的支出。如购耕牛、种籽、化肥、农药、农机具等。
(5)困难户补助费：核算移民管理机构按规定发给特殊困难移民户的物资和资金。
(6)长途运输补助费：核算移民管理机构按规定用于外迁移民的长途运输费用。
(7)其他费用：核算移民管理机构支付的除上述各项支出以外的用于农村移民安置的各种款项。
3.发生移民安置支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
4.本科目期末余额反映移民管理机构累计用于移民安置的支出数。
第112号科目 移民安置其他支出
1.本科目核算移民管理机构用外迁移民资金安置外迁移民时发生的规划费、移民职业培训费、科研经费和管理补助费。
2.本科目应设置下列明细科目：
(1)规划费：核算移民管理机构用于接收外迁移民安置的规划支出。包括居民点的规划、制定调整责任田的方案等。
(2)培训费：核算移民管理机构用于外迁移民进行各种技术培训的费用，以及迁入地移民干部的培训支出。
(3)科研经费：核算移民管理机构用于解决外迁移民安置工作中涉及到移民生产、生活的科研项目研究方面的支出。
(4)管理补助费：核算迁入地移民管理机构用于移民的组织、考察、宣传等方面的支出。
3.发生移民安置其他支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
4.本科目期末余额反映移民管理机构累计用于移民安置的其他支出数。
第113号科目 其他拨款支出
1.本科目核算移民管理机构用地方政府拨入的补助款项安置外迁移民时发生的生产安置补助费、建房补助费和其他补助费。
2.本科目应设置下列明细科目：
(1)生产安置补助费：核算迁入地地方政府用自筹资金解决移民生产安置方面的支出。
(2)建房补助费：核算迁入地地方政府用自筹资金解决移民建房和居民点建设方面的支出。
(3)其他补助费：核算迁入地地方政府用自筹资金解决移民除上述方面以外的支出。
3.发生其他拨款支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。
4.本科目期末余额反映其他拨款支出累计数。
第121号科目 暂付及应收款
1.本科目核算移民管理机构发生的暂付及应收款。
2.发生暂付及应收款时，借记本科目，贷记有关科目。收回应收、暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
3.本科目应按单位或个人设置明细科目，进行明细核算。
第131号科目 银行存款
1.本科目核算移民管理机构按照规定存入银行的款项。
2.收到款项时，借记本科目，贷记有关科目。支出款项时，借记有关科目，贷记本科目。
3.移民管理机构应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记，并结出账面余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
移民管理机构和安置乡镇应指定专人签发银行支票，不得签发空头支票和远期支票，不准出租、出借支票或将支票转让给别的单位或个人使用，不准将支票交给收款单位代为签发。
第132号科目 现金
1.本科目核算移民管理机构库存的现金。
2.收到现金时，借记本科目，贷记有关科目。支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
3.本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
第201号科目 拨入移民资金
1.本科目核算移民管理机构收到上级移民管理机构拨入的外迁移民资金。
2.本科目应设置“以前年度拨入”和“本年拨入”两个明细科目。
3.收到上级拨入的移民资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目(本年拨入)。下年初建立新账时，应将本科目所属“本年拨入”明细科目的上年贷方余额全部转入本科目所属“以前年度拨入”明细科目的贷方。
4.本科目的期末余额反映由上级移民管理机构累计拨入的外迁移民资金。
第202号科目 拨入其他资金
1.本科目核算移民管理机构收到当地政府拨入的用于安置外迁移民的补助款项。
2.收到拨入款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
3.本科目的期末余额反映由当地政府拨入的用于安置外迁移民的补助款项累计数。
第203号科目 其他收入转入移民资金
1.本科目核算迁入地移民管理机构按规定从其他收入中转入的移民资金。
2.按规定转入时，借记“其他收入”科目，贷记本科目。
3.本科目期末余额反映累计转入的其他收入。
第211号科目 其他收入
1.本科目核算迁入地移民管理机构在移民安置过程中实现的各项收入。包括银行存款利息收入、资产变价等项收入。
2.取得上述收入时，借记“银行存款”、“现金”科目，贷记本科目。按规定将其他收入转入移民资金时，借记本科目，贷记“其他收入转入移民资金”科目。
3.本科目应按收入种类设置明细账，进行明细核算。
4.本科目期末余额反映移民管理机构尚未结转的其他收入。
第231号科目 暂收及应付款
1.本科目核算移民管理机构应付、暂收其他单位和个人的款项。
2.发生各项应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目。偿还各项应付、暂收款项时，借记本科目，贷记有关科目。
3.本科目应按单位和个人设置明细账，进行明细核算。
三、会计报表
(一)会计报表种类
┌──────┬───────┬──────┐
│报表编号 │会计报表名称 │编报期 │
├──────┼───────┼──────┤
│会移外管01表│资金平衡表 │半年报、年报│
├──────┼───────┼──────┤
│会移外管02表│农村移民外迁安│年报 │
│ │置支出情况表 │ │
└──────┴───────┴──────┘
(二)会计报表格式
1.资金平衡表(会移外管01表)。
2.农村移民外迁安置支出情况表(会移外管02表)。
资金平衡表
会移外管01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌──────────┬──┬───┬───┬────────────┬──┬───┬───┐
│资金占用 │行次│年初数│期末数│资金来源 │行次│年初数│期末数│
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│一、拨出移民安置资金│1 │ │ │一、拨入移民资金 │11 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│二、移民安置支出 │2 │ │ │1.以前年度拨入 │12 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│三、移民安置其他支出│3 │ │ │2.本年拨入 │13 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│四、其他拨款支出 │4 │ │ │二、拨入其他资金 │14 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│五、暂付及应收款 │5 │ │ │三、其他收入转入移民资金│15 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│六、银行存款 │6 │ │ │四、其他收入 │16 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│七、现金 │7 │ │ │五、暂收及应付款 │17 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│ │8 │ │ │ │18 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│ │9 │ │ │ │19 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│资金占用总计 │10 │ │ │资金来源总计 │20 │ │ │
└──────────┴──┴───┴───┴────────────┴──┴───┴───┘
单位负责人： 会计机构负责人： 制表人：
农村移民外迁安置支出情况表
会移外管02表
┌──────────┬──┬─────┬─────┐
│ 项目 │行次│计划数 │支出数 │
│ │ ├──┬──┼──┬──┤
│ │ │本年│累计│本年│累计│
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│ │ │1 │2 │3 │4 │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│一、移民安置支出 │1 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│1.生产安置费 │2 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│2.基础设施费 │3 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│3.过渡期生活补助费 │4 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│4.生产资料购置补助费│5 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│5.困难户补助费 │6 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│6.长途运输补助费 │7 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│7.其他费用 │8 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│二、移民安置其他支出│9 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│1.规划费 │10 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│2.培训费 │11 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│3.科研经费 │12 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│4.管理补助费 │13 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│三、其他拨款支出 │14 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│1.生产安置补助费 │15 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│2.建房补助费 │16 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│3.其他补助费 │17 │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼──┼──┼──┤
│四、合计 │18 │ │ │ │ │
└──────────┴──┴──┴──┴──┴──┘
补充资料：本年接收安置＿＿＿＿人，累计接收安置＿＿＿＿人。
单位负责人： 会计机构负责人： 制表人：
(三)会计报表编制说明
资金平衡表(会移外管01表)
1.本表反映外迁安置区移民管理机构期末全部资产和资金占用情况。编制本表是为了综合反映外迁移民资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互对应关系；考核、分析外迁移民资金的拨入及使用情况。
2.本表“年初数”栏的数字，根据上年末本表“期末数”栏的数字填列。
3.本表资金占用方各项目的内容及“期末数”栏的填列方法。
(1)“拨出移民安置资金”项目(1行)，反映上级移民管理机构累计拨付下级移民管理机构移民安置款的金额。根据“拨出移民安置资金”科目的期末余额填列。上级移民管理机构编制汇总报表时，该项数字应与“拨入移民资金”和“拨入其他资金”项目数字相互抵销。
(2)“移民安置支出”项目(2行)，反映移民管理机构累计用于外迁移民生产安置、基础设施费、过渡期生活补助费、生产资料购置补助费、困难户补助费、长途运输补助费和其他费用的支出数。根据“移民安置支出”科目的期末余额填列。
(3)“移民安置其他支出”项目(3行)，反映移民管理机构累计用于外迁移民的规划费、培训费、科研经费、管理补助费的情况。根据“移民安置其他支出”科目的期末余额填列。
(4)“其他拨款支出”项目(4行)，反映移民管理机构用地方自筹资金解决外迁移民安置发生的支出款项。根据“其他拨款支出”科目的期末余额填列。
(5)“暂付及应收款”项目(5行)，反映移民管理机构期末各项暂付及应收款项。根据“暂付及应收款”科目的期末余额填列。
(6)“货币资金”项目(7行)，反映已经拨入但尚未用于移民安置工作的各种货币资金，包括现金和银行存款。根据“银行存款”科目和“现金”科目的期末余额合计填列。
4.本表资金来源方各项内容及“期末数”的填列方法：
(1)“以前年度拨入”项目(12行)，反映以前年度由上级移民管理机构累计拨入的外迁移民资金。根据“拨入移民资金”科目所属的“以前年度拨入”明细科目期末余额填列。
(2)“本年拨入”项目(13行)，反映本年度由上级移民管理机构拨入的外迁移民资金。根据“拨入移民资金”科目所属的“本年拨入” 明细科目期末余额填列。
(3)“拨入其他资金”项目(14行)，反映迁入地地方政府累计拨入的用于外迁移民安置的资金。根据“其他拨入资金”科目期末余额填列
(4)“其他收入转入移民资金”项目(15行)，反映迁入地移民管理机构按规定从其他收入中转入的移民资金。根据“其他收入转入移民资金”科目期末余额填列。
(5)“其他收入”项目(16行)，反映安置地移民管理机构期末实现的其他收入尚未冲抵支出的数额。根据“其他收入”科目期末余额填列。
(6)“暂收及应付款”项目(17行)，反映移民管理机构的暂收款项和应付款项。根据“暂收及应付款”科目期末余额填列。
5.本表各项目之间的关系如下：
10行＝1行至7行之和
11行＝12行＋13行
20行＝11行＋14行＋15行＋16行＋17行
10行＝20行
农村移民外迁安置支出情况表(会移外管02表)
1.本表反映移民管理机构本年和累计用于各类移民安置支出项目的使用情况。
2.“移民安置支出”项目及所属7个明细项目，“计划数”根据上级移民管理机构下达的移民资金使用计划，按本年和累计分别填列；“支出数”根据“移民安置支出”科目所属明细科目的本年支出数及期末余额分别对应填列。
3.“移民安置其他支出”项目及所属4个明细科目，“计划数”根据上级移民管理机构下达的移民资金使用计划，按本年和累计分别填列；“支数”根据“移民安置其他支出”科目所属明细科目的本年支出数及期末余额分别对应填列。
4.“其他拨款支出”项目及所属3个明细科目，“计划数”根据迁入地政府下达的资金使用计划，按本年和累计分别填列；“支出数”根据“其他拨款支出”科目所属明细科目的本年支出数及期末余额分别对应填列。
5.本表项目之间的关系如下：
1行＝2行至8行之和
9行＝10行至13行之和
14行＝15行至17行之和
18行＝1行＋9行＋14行
移民管理机构会计规定
一、总说明
1.移民管理机构的会计核算应按照财政部制定颁发的《行政单位会计制度》和本规定，设置和使用会计科目，登记会计账簿，编制会计报表。
2.移民管理机构应结合移民资金管理特点，收入类科目增设“拨入行管费”和“拨入对口支援经费”科目，支出类科目增设“对口支援经费支出”科目。“拨入行管费”科目核算按规定从移民资金中拨入的行政管理费；“拨入对口支援经费”科目核算按规定从移民资金存款利息收入中拨入的对口支援经费；“对口支援经费支出”科目核算各级移民管理机构在对口支援活动中的各项支出。
3.移民管理机构会计核算明细科目的设置，在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下，可以根据需要自行规定。
4.移民管理机构报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
二、会计报表
(一)会计报表种类和格式
1.会计报表种类：
┌────┬───────┬────────┐
│报表编号│会计报表名称 │编报期 │
├────┼───────┼────────┤
│行管01表│资产负债表 │月报、季报、年报│
├────┼───────┼────────┤
│行管02表│经费收支明细表│月报、季报、年报│
└────┴───────┴────────┘
2.会计报表格式：
(1)资产负债表(行管01表)。
(2)经费收支明细表(行管02表
资产负债表
行管01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌────────┬──┬───┬───┬────────┬──┬───┬───┐
│资产部类 │行次│年初数│期末数│负债部类 │行次│年初数│期末数│
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│一、资产 │1 │ │ │二、负债 │14 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│现金 │2 │ │ │暂存款 │15 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│银行存款 │3 │ │ │应付福利费 │16 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│暂付款 │4 │ │ │负债合计 │17 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│库存材料 │5 │ │ │三、净资产 │18 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│固定资产 │6 │ │ │固定基金 │19 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│资产合计 │7 │ │ │结余 │20 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│五、支出 │8 │ │ │净资产合计 │21 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│经费支出 │9 │ │ │四、收入 │22 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│对口支援经费支出│10 │ │ │拨入行管费 │23 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│支出合计 │11 │ │ │拨入对口支援经费│24 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│ │12 │ │ │收入合计 │25 │ │ │
├────────┼──┼───┼───┼────────┼──┼───┼───┤
│资产部类合计 │13 │ │ │负债部类合计 │26 │ │ │
└────────┴──┴───┴───┴────────┴──┴───┴───┘
单位负责人： 会计机构负责人： 制表人：
经费收支明细表
行管02表
编制单位： 年 月 日 单位：元
┌───────┬──┬───┬───┬────────────┬──┬───┬───┐
│项目 │行次│本年数│累计数│项目 │行次│本年数│累计数│
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│一、计划数 │1 │ │ │(7)差旅费 │17 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│1.行政管理费 │2 │ │ │(8)离退休人员费 │18 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│2.对口支援经费│3 │ │ │2.业务费 │19 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│二、拨入数 │4 │ │ │(1)会议费 │20 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│1.行政管理费 │5 │ │ │(2)专题调研费 │21 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│2.对口支援经费│6 │ │ │(3)外事出访及外事活动费 │22 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│三、实际支出数│7 │ │ │(4)小型办公设备购置费 │23 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(一)经费支出 │8 │ │ │(5)宣传费 │24 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│1.经常费 │9 │ │ │3.业务接待费 │25 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(1)工资 │10 │ │ │4.设备购置费 │26 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(2)福利费 │11 │ │ │5.修缮费 │27 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│其中：医药费 │12 │ │ │6.基本建设费 │28 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(3)补助费 │13 │ │ │7.其他费用 │29 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(4)公务费 │14 │ │ │(二)对口支援经费支出 │30 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(5)邮电费 │15 │ │ │四、结余数 │31 │ │ │
├───────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(6)交通费 │16 │ │ │ │ │ │ │
└───────┴──┴───┴───┴────────────┴──┴───┴───┘
单位负责人： 会计机构负责人： 制表人：
(二)会计报表编制说明
资产负债表(行管01表)
1.本规定有专门要求的，按本规定执行；
2.本规定未作专门要求的，按照《行政单位会计制度》有关报表编制要求执行；
3.本表资产、负债、净资产项目的期末数分别按照相关科目的期末余额填列。
经费收支明细表(行管02表)
1.本表反映从移民资金中拨入的行政管理费、对口支援经费的收、支以及结余等有关情况。
2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数。“本年数”栏反映各项目自年初起至月末止的累计实际发生数。
3.“计划数”项目按上级移民管理机构核定的当年行政管理费和对口支援经费计划数填列。
4.拨入数”项目按“拨入行管费”和“拨入对口支援经费”科目的发生额填列。
5.“实际支出数”项目按“经费支出”科目及其明细科目的发生额填列。
6.“结余数”项目根据相应栏次的拨入数减去实际支出数填列。
汇总会计报表
一、总说明
1.为了全面、系统和完整地反映移民资金的来源和占用，检查移民资金年度投资计划的执行情况，综合考核、分析移民资金的投资效果，制定本汇总会计报表。
2.本汇总会计报表由各级移民管理机构逐级汇总上报。
3.汇总对象是所有使用移民资金的单位，包括各级移民管理机构和各类移民迁建单位。
4.汇总会计报表的种类包括：
(1)资金平衡表(会移汇01表)；
(2)移民迁建投资情况表(会移汇02表)；
(3)农村移民安置投资情况表(会移汇02表附表1)；
(4)城镇迁建投资情况表(会移汇02表附表2)；
(5)集镇迁建投资惰况表(会移汇02表附表3)；
(6)工矿企业迁建投资情况表(会移汇02表附表4)；
(7)专项设施复建投资情况表(会移汇02表附表5)；
(8)经费收支明细表(会移汇03表)；
(9)农村移民外迁安置情况表(会移汇02表附表1－1)；
(10)出省(市)农村移民外迁安置情况表(会移汇02表附表1－1－1)；
(11)出县省(市)内农村移民外迁安置情况表(会移汇02表附表1－2－2)。
5.各级移民管理机构在不影响报表指标汇总的前提下，可结合本地区实际情况，对汇总会计报表进行适当补充。
二、汇总会计报表种类和格式
┌───────────┬─────────────────┬───┐
│报 表 编 号 │会计报表名称 │编报期│
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇01表 │资金平衡表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表 │移民迁建投资情况表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇03表 │经费收支明细表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表附表1 │农村移民安置投资情况表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表附表2 │城镇迁建投资情况表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表附表3 │集镇迁建投资情况表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表附表4 │工矿企业迁建投资情况表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表附表5 │专项设施复建投资情况表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表附表1－1 │农村移民外迁安置情况表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表附表1－1－1 │出省(市)农村移民外迁安置情况表 │年报 │
├───────────┼─────────────────┼───┤
│会移汇02表附表1－1－2 │出县省(市)内农村移民外迁安置情况表│年报 │
└───────────┴─────────────────┴───┘
资金平衡表
会移汇01表
汇编单位： 年 月 日 单位：元
┌──────────┬──┬───┬───┬────────────┬──┬───┬───┐
│资金占用 │行次│年初数│期末数│资金来源 │行次│年初数│期末数│
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│一、移民迁建支出 │1 │ │ │一、拨入移民资金 │29 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│1.已搬迁销号项目 │2 │ │ │1.以前年度拨入 │30 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│2.未搬迁销号项目 │3 │ │ │2.本年拨入 │31 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(1)农村移民安置 │4 │ │ │二、拨入以工代赈资金 │32 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(2)城镇迁建 │5 │ │ │三、煤代油投资借款 │33 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(3)集镇迁建 │6 │ │ │四、耕地占用税返还款 │34 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(4)工矿企业迁建 │7 │ │ │五、土地出让全返还款 │35 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(5)专项设施复建 │8 │ │ │六、利息收入转入移民资金│36 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│二、移民迁建其他支出│9 │ │ │七、其他收入转入移民资金│37 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│1.环境保护费 │10 │ │ │八、各项收入 │38 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│2.滑坡监测处理费 │11 │ │ │九、暂收及应付款 │39 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│3.勘测设计费 │12 │ │ │ │40 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│4.规划费 │13 │ │ │ │41 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│5.监理费 │14 │ │ │ │42 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│6.移民职业培训费 │15 │ │ │ │43 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│7.耕地占用税 │16 │ │ │ │44 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│8.行政管理费 │17 │ │ │ │45 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│9.科研经费 │18 │ │ │ │46 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│10.对口支援经费支出 │19 │ │ │ │47 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│11.以工代赈管理费 │20 │ │ │ │48 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│三、结余资金 │21 │ │ │ │49 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│1.暂付及应收款 │22 │ │ │ │50 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│2.器材 │23 │ │ │ │51 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│3.货币资金 │24 │ │ │ │52 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(1)移民管理机构 │25 │ │ │ │53 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│(2)移民迁建单位 │26 │ │ │ │54 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│4.其他 │27 │ │ │ │55 │ │ │
├──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───┤
│资金占用总计 │28 │ │ │资金来源总计 │56 │ │ │
└──────────┴──┴───┴───┴────────────┴──┴───┴───┘
单位负责人： 会计机构负责人： 制表人：
移民迁建投资情况表
会移汇02表
汇编单位： 年 月 日 单位：元
┌──────────┬─────┬────────┬─────────────────────────────────┐
│迁建项目及费用 │计划数 │拨入移民迁建资金│移民迁建投资完成额 │
│ ├──┬──┼────┬───┼──────────────────┬──────────────┤
│ │累计│本年│累计 │本年 │累计 │本年 │
│ │ │ │ │ ├──┬───┬───┬──┬────┼──┬───┬──┬────┤
│ │ │ │ │ │合计│搬迁销│交付使│在建│移民迁建│合计│搬迁销│在建│移民迁建│
│ │ │ │ │ │ │号资产│用资产│工程│其他支出│ │号资产│工程│其他支出│
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│ │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10 │11 │12 │13 │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│一、移民迁建支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│1.农村移民安置 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│2.城镇迁建 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│3.集镇迁建 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│4.工矿企业迁建 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│5.专项设施复建 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│二、移民迁建其他支出│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│1.环境保护费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│2.滑坡监测处理费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│3.勘测设计费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│4.规划费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│5.监理费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│6.移民职业培训费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│7.耕地占用税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│8.行政管理费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│9.科研经费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│10.对口支援经费支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│11.以工代赈管理费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├──────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┤
│三、总计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──────────┴──┴──┴────┴───┴──┴───┴───┴──┴────┴──┴───┴──┴────┘
单位负责人： 会计机构负责人： 制表人：
经费收支明细表
会移汇03表
汇编单位： 年 月 日 单位：元
┌────────────┬──┬───┬───┐
│项目 │行次│本年数│累计数│
├────────────┼──┼───┼───┤
│一、计划数 │1 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│1.行政管理费 │2 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│2.对口支援经费 │3 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│二、拨入数 │4 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│1.行政管理费 │5 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│2.对口支援经费 │6 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│三、实际支出数 │7 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(一)经费支出 │8 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│1.经常费 │9 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(1)工资 │10 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(2)福利费 │11 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│其中：医药费 │12 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(3)补助费 │13 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(4)公务费 │14 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(5)邮电费 │15 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(6)交通费 │16 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(7)差旅费 │17 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(8)离退休人员费 │18 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│2.业务费 │19 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(1)会议费 │20 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(2)专题调研费 │21 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(3)外事出访及外事活动费 │22 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(4)小型公办设备购置费 │23 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(5)宣传费 │24 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│3.业务接待费 │25 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│4.设备购置费 │26 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│5.修缮费 │27 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│6.基本建设费 │28 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│7.其他费用 │29 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│(二)对口支援经费支出 │30 │ │ │
├────────────┼──┼───┼───┤
│四、结余数 │31 │ │ │
└────────────┴──┴───┴───┘
单位负责人： 会计机构负责人： 制表人：
农村移民安置投资情况表
会移汇02表附表1
汇编单位： 年 月 日 单位：元
┌────────────┬─────┬────────┬───────────────────────┐
│迁建项目及费用 │计划数 │拨人移民迁建资金│移民迁建投资完成额 │
│ ├──┬──┼────┬───┼───────────┬───────────┤
│ │累计│本年│累计 │本年 │累计 │本年 │
│ │ │ │ │ ├──┬───┬────┼──┬───┬────┤
│ │ │ │ │ │合计│搬迁销│在建工程│合计│搬迁销│在建工程│
│ │ │ │ │ │ │号资产│ │ │号资产│ │
├────────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼────┼──┼───┼────┤
│ │1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10 │
├────────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼────┼──┼───┼────┤
│一、生产安置拨款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼────┼──┼───┼────┤
│二、生活安置拨款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼────┼──┼───┼────┤
│三、其他农村移民安置拨款│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼────┼──┼───┼────┤
│四、总计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴──┴──┴────┴───┴──┴───┴────┴──┴───┴────┘
单位负责人： 会计机构负责人： 制表人：
城镇迁建投资情况表
会移汇02表附表2
汇编单位： 年 月 日 单位：元
┌────────┬─────┬────────┬───────────────────────┐
│迁建项目及费用 │计划数 │拨入移民迁建资金│移民迁建投资完成额 │
│ ├──┬──┼────┬───┼─────────────┬─────────┤
│ │累计│本年│累计 │本年 │累计 │本年 │
│ │ │ │ │ ├──┬───┬───┬──┼──┬───┬──┤
│ │ │ │ │ │合计│搬迁销│交付使│在建│合计│搬迁销│在建│
│ │ │ │ │ │ │号资产│用资产│工程│ │号资产│工程│
├────────┼──┼──┼────┼───┼──┼───┼───┼──┼──┼───┼──┤
│ │1 │2
